基础会计学（第三版）课件：财产清查.ppt

图表9－2实存账存对比表单位名称：年月日编号：序号名称规格型号计量单位单价实存帐存实存与帐存对比备注数量金额数量金额盘盈盘亏数量金额数量金额金额合计盘点人：会计：三、货币资金的清查方法（一）现金的清查——实地盘点确定库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，以查明盈亏情况。需填制“现金盘点报告表”。图表9-3现金盘点报告表单位名称：年月日实存金额帐存金额对比结果备注盘盈盘亏盘点人：出纳员：（二）银行存款的清查未达账项是指企业与银行之间对于同一项经济业务，由于取证的时间不一致，而导致记账时间不一致，从而使得一方已记账而另一方尚未记账的款项。未达账项包括四种情况：⑴企业已收，银行未收款；⑵企业已付，银行未付款；⑶银行已收，企业未收款；⑷银行已付，企业未付款。对未达账项的调整，需编制“银行存款调节表”编制方法:以双方调整前的账面余额为基础，各自补记对方已入账而本方尚未入账的未达账项，计算出双方各自调整后的余额。某企业9月30日，银行存款日记账余额为51400元，而银行对账单余额为52100元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：⑴28日企业送存银行转账支票一张，计15000元，银行尚未入账；⑵29日企业开出现金支票支付费用3500元，银行尚未收到支票；⑶企业委托银行代收销售货款12500元，银行已收款入账，企业尚未收到银行收款通知；⑷银行代企业支付本月水费850元、电费650元，银行已付款入账，企业尚未收到银行付款通知；⑸银行已结算本季度存款利息1200元，企业尚未转账。要求：根据以上资料，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表

2000/10/4单位：元

项目金额项目金额银行存款日记账余额51400银行对账单余额52100加：银行已收企业未收加：企业已收银行未收⒈银行代收销货款12500⒈企业送存银行支票15000⒉银行结算存款利息1200减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付⒈银行代付水费850⒈企业开出现金支票3500电费650调整后余额63600调整后余额63600注意：银行存款余额表只起调节与试算企业与银行之间账款是否相符的作用，对于它们之间的未达账项，都必须等收到结算凭证后，方可记账。四、往来款项的清查函询与债权债务单位核对账目，编制“往来款项对账单”图表9－5往来款项对帐单XX单位：你单位2003年8月6日到我公司购乙产品1000件，已付货款6000元，尚有4000元货款未付，请核对后将回联单寄回。清查单位：(盖章)2007年12月12日沿此虚线裁开，将以下回联单寄回……………往来款项对账单(回联)XX单位：你单位寄来的“往来款项对帐单”已收到，经核对相符无误。XX单位(盖章)