餐饮行业涉税风险分析与应对.pptx

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餐饮行业涉税风险

分析与应对

主讲老师：高欣

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营业收入风险及防控

发票风险及防控

增值税进项抵扣凭证风险及防控成本费用风险及防控

其他税费风险及防控

目录

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营业收入风险及防控

点

识

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A公司为餐饮业小规模纳税人。客人结账时向A公司索取发

票，A公司跟客人说不开发票可以打9.5折，客人同意。A公司

当月实际取得开具发票收入金额6万元，未开发票收入金额30万元，但当月仅申报9万元收入，其中开票收入6万元，未开票收入3万元，少记不开票收入。

风险描述:

1.没按规定向消费者开具发票。

2.少记不开票收入，未全额申报营业收入。

不开票少申报收入风险

典型案例：

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1.消费者在支付餐饮费用款项时，应该向经营者索要发票。

餐饮商家开具发票是餐饮服务合同的“附随义务”，也是履行税务行政法规的法定义务，不开发票的行为属于违法行为，餐饮企业需要如实开具发票。

2.企业财务人员应加强税法知识的学习，增强依法纳税的意

识，如实申报开票收入和未开票收入。未开票收入比例过低会在税务机关的风险监控范围之内，税务机关根据餐饮企业生产要素各项指标和申报收入进行分析识别，对少申报行为开展风险应对，切勿心存侥幸。

不开票少申报收入风险

风险防控建议：

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B餐饮企业是小规模纳税人，以前经常通过现金结算餐

费。在电子支付普及后，多使用微信、支付宝等便捷的方式收款。税务机关发现，该企业与同地区、同行业店铺的纳税申报收入相差甚远，经调查发现，消费者大部分使用微信、支付宝二维码付款，但微信、支付宝账户二维码为个人账户，该企业对公账户流水金额不能完整显示其营业收入。

利用移动支付等方式隐匿收入风险？

典型案例：

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餐饮企业多面对个人消费者，决定了现金和移动支付方式

取得收入占较大比重。通过电子支付把收入转到个人账户或直接收取现金，该部分收入以不入账或设置账外账的形式隐匿应税收入。

风险防控建议:

餐饮企业各种形式取得的收入，都应当如实入账、如实向

税务机关申报销售收入。

利用移动支付等方式隐匿收入风险？

风险描述：

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【案例】大数据分析结果就发现，R食品店与同地区、同

行业店铺申报纳税收入差距过大。同时这个申报数据和R食品店实际情况也严重不符。R店位置在市中心，客流量好，生意红火，吃东西要排队，网红店。

天津税务局进行现场调查，公账调出来查看，流水确实不

多，而且和申报基本吻合。其次，未建账，具体收入成本如何都是由负责人张某一个人掌握。

利用移动支付等方式隐匿收入风险？

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