混凝土拌合公司会计核算办法（定稿）.pdf

第一篇：混凝土拌合公司会计核算办法（定稿）

搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，核算公司财务往来，

每月末搅拌站报报表于总公司，搅拌站单独核算管理人员的费用和商

品混凝土的收入及成本。具体

1搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买

卖合同必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字，如合同尚未签定，由

搅拌站站长征得商砼公司经理同意后，拟写合同交于财务，财务暂按

此预估价入帐，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。

2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，

财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。

3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部

门的费用支出。

4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。

科目设置如下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌

站实际情况，一级费用科目设为：管理费用，制造费用，财务费用。

一、管理费用

（1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费；

（2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特

快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；

（3）电话费：核算每个部门的固定电话费支出；（4）机物料消

耗：按车号分别核算管理用车的油费；（5）修理费：按车号分别核算

管理用车的修理费；（6）用车费：核算管理用车的过路费保险费等；

（7）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，

具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算；（8）业务招待

费：核算各部门的业务费；（9）协调费：核算协调事项发生的费用；

（10）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；（11）

税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；（12）水电费：

（13）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；

（14）保险费：车辆保险费

（15）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。

二、制造费用（月末一次转入生产成本）

（1）工资及福利费：核算生产人员、司机、机修工的工资及福利

费；

（2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、车载泵、天

泵、铲车等）的加油费及物料消耗

（3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的

修理费（4）过路费：按车号分别核算罐车及泵车的过路费。（5）水

电费：核算生产用水费及电费（6）租赁费：核算外租罐车、汽泵等租

赁费用（7）运费：核算各种运费

（8）劳务费：核算生产临时用人的人工费

（9）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；

（10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间

接费用。

三、财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。成本类科

目的核算要求：

（1）生产成本：生产成本下设原材料、燃料及动力成本和制造费

用摊销三个明细科目（以后使用油罐，燃料及动力科目并入原材料中）

原材料卵石、砂、水泥、粉煤灰、矿粉、外加剂、膨胀剂及辅料。生

产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本/原材料/标号），制造

费用摊销按方量每月摊销；

（2）原材料分生产原材料和燃料（主要为柴油，现阶段没有购入

油罐所耗油直接计入燃料机动力费中）

（3）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务

收入/标号/项目）同时计提税金：按项目数量金额式核算（具体盈亏

量/标号/项目）同时计提税金；

四、材料的核算

机及监磅员共同签字确认，并加盖财务章章。销货方可根据我方入库

单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理

挂帐或结款手续。具体流程：

（1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单

时，要求必须注明供货商名称、时间、材料名称、数量、单位。除砂

石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。（2）入库单一式三联，

存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联。

（3）收料员依据入库单及时逐笔登记进料明细，当天装完最后一

车后按客户、材料类别、规格等分别汇总填写并与调度长或铲车司机

核对后，及时把汇总单及入库单次日传到财务部。规定：收料员每天

汇总一次并与调度长对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月

结