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2024年税务师之税法一精选试题及答案二

单选题（共40题）

1、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税

价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核

定消费税最低计税价格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】C

2、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日

起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税

消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在

地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工

费的当天。

【答案】A

3、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车

协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明

和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额

223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税

（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

4、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】C

5、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.航空公司提供的湿租服务

B.融资性售后回租

C.提供会议场地及配套服务

D.写字楼广告位出租

【答案】D

6、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】B

7、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，

价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油

气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采

用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）

将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商

换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额

100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明

金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为

10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下

列问题：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25

【答案】B

8、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

【答案】D

9、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

【答案】C

10、（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服

务、无形资产或不

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】D

11、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A.其他个人

B.非企业性单位

C.不经常发生应税行为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

【答案】D

12、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴