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2024年税务师之税法一题库检测试卷A卷附答案

单选题（共45题）

1、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月

从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从

小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24

万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣

进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】D

2、下列关于税收法规的说法中正确的是（）。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的

C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】B

3、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5

月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，

已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输

电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100

元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份

信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5

月份应纳增值税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】A

4、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率

【答案】C

5、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位

支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02

【答案】D

6、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案】B

7、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下

业务：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07

【答案】B

8、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值

税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.13434.80

B.16980.2

C.20045

D.28481

【答案】C

9、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售额

D.税务机关核定的数量

【答案】A

10、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3

万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校

2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万

元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】C

11、（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】C

12、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额

累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对

应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

A.50%；2万元

B.50%；3万元

C.70%；5万元

D.70%；10万元

【答案】C

13、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为

计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费

品销售价