03-2023年决算工作安排11.3.pptx

2023年终决算工作安排财务管理中心梅璐璐

目录CONTENTS总体工作要求预计时间安排具体工作要求010203日常核算问题04

01提高工作认识，加强组织管理，圆满完成年度财务决算工作。02严格按照会计准则，全面、真实反映企业经营业绩。03加强项目结算管理，严格执行收入准则，做好收入、成本确认工作。04做好资产清查盘点、债权债务确认工作。01总体工作要求

资金支付本年度各类费用报销和对外款项的支付截止时间为2023年12月25日，12月25日之前发生的各项费用必须在12月25日之前入账。02具体工作要求各单位必须对专项借款、个人临时性借支、周转备用金在12月25日之前进行彻底清理，不允许跨年度使用。备用金跨年后需重新办理借支手续，还旧借新。借款清理资产盘点库存现金原则上不得使用现金支付，各单位年末库存现金余额不得超过5000元，现金以12月31日为基准日，由会计监督，出纳实地盘点，填列现金盘点表，相关责任人签字。存货固定资产由各使用单位实际盘点，填列固定资产盘点表，盘点人及相关责任人签字后交公司资产管理中心。存货由各单位根据存货的收发情况实地盘点，填列存货盘点表，相关责任人签字，确保账实相符。固定资产

02具体工作要求往来清理内部往来清理：各单位要进行内部往来的对账工作，公司内部各单位之间的内部往来挂账科目及挂账余额必须核对一致。到期往来清理：对账面有余额的其他应收、预付款项、其他应付款等往来款项进行清理，提醒相关人员核查形成原因、确认是否到期、及时办理结算进行冲销。

02具体工作要求应付暂估的客商需为具体单位或个人，不得粗放的挂账“其他”或“虚拟客商”。尽可能避免对桥盛、设备分公司等路桥内部单位或联投商贸、工建等联投其他兄弟单位的暂估暂估成本的会计凭证后附原始凭证附件统一为合同和经对方确认的预结算单，其他相关资料一律单独存放以备查。暂估成本统一通过“合同履约成本-工程施工-合同成本-暂估”、“应付账款-暂估”科目核算，两个科目的余额应一致。暂估依据包括但不限于：对下合同、对下结算台账、全套施工月报（包含后附件）。劳务暂估资料：劳务结算单、劳务完成工作量资料。材料暂估资料：材料结算单、材料入库单、材料签收单\送货单、材料入场台账。暂估成本

02具体工作要求函证所有发出的询证函需在被审计单位处加盖本单位的公章或财务章，由审计人员统一发函进行询证往来询证函根据审计人员提供的需函证的外部单位往来清单及函证金额填写往来询证函，加盖本单位公章后连同客商的收函联系人及收件地址一起提交给审计人员，并协助跟踪回函至会计师事务所。银行询证函产值询证函按审计要求提供由银行盖章的对账单原件，同时提供被函证银行收发银行函证柜台电话、地址及加盖本单位预留印鉴的银行询证函给审计人员。各项目根据审计人员提供的需函证的项目清单及函证金额填写产值询证函加盖本单位公章后连同业主的收函联系人及收件地址一起提交给审计人员，并且协助跟踪回函至会计师事务所。

02具体工作要求03除合同约定了预付条款的外，不允许有预付账款，各单位账面不得有账龄超过一年的预付账款。04应付职工薪酬-职工福利费科目期末余额必须为0，多计提的职工福利费需进行冲销。01成本费用及时入账。原则上当年已取得的票据不得跨年入账。02安全生产经费按规定比例计提进账。05提供审计资料签收单交由审计人员签收确认并做好审计资料签收单的存档工作其他要求

012023.12.10日左右审计进场，进行预审022023.12.25日停止付款，准备结账032024.1.5日关账04提交电子版资料05提交纸质版资料，配合函证03预计时间安排

06交齐纸质版资料，审计离场07子公司填写久其08久其审核及后续事项09调账03时间安排约2024.3月底约2024.4月上旬约2024.5月

04日常核算问题（一）月度正常结账时间月度28号上午9点半年度1号下午5点年度5号下午5点

04日常核算问题（二）应交税费的计提和支付只支付不计提（应交税费经常是借方余额）计提的科目错误（比如用税金及附加科目计提企业所得税）通过税金及附加计提：消费税、车船税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、环境保护税、土地使用税、资源税、土地增值税、印花税借：税金及附加贷：应交税费

04日常核算问题（二）应交税费的计提和支付随薪酬或劳务费发放计提：个人所得税通过所得税费用计提：企业所得税1、若有本部代缴的税费，应于收到本部税费列账单时同步冲销计提的应交税费科目。2、若应交税费下有对应税种，则不要选应交税费-其他税费。3、通常情况下通过计提和支付分录，这些税种的应交税费科目余额应为0。借：应付职工薪酬（职工）/成本费用或其他应付款等科目（外部劳务）贷：应交税费-个人