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XXXX新事业单位会计分录大全
一、资产类科目分录举例
(一)1001库存现金
1、从银行提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
2、将现金存入银行
借:银行存款
贷:库存现金
3、职工出差等借去现金
借:其他应收款
贷:库存现金
4、出差归来报销差旅费
(1)X出差预借差旅费1000元,出差归来实际报销差旅费1200元,会
计分录如下:
借:事业支出1200
贷:其他应收款1000
库存现金200
(2)X出差预借差旅费1000元,出差归来实际报销差旅费800元,会计
分录如下:
借:事业支出800
库存现金200
贷:其他应收款1000
5、开展业务等收到现金
借:库存现金
贷:事业收入
6、购买服务或商品
借:事业支出
贷:库存现金
7、账款核对,现金溢余
(1)属于应支付个单位或者个人的,
借:库存现金
贷:其他应对款
(2)属于无法查明缘故的,
借:库存现金
贷:其他收入
8、账款核对,现金短缺
(1)应由责任人赔偿的
借:其他应收款
贷:库存现金
(2)无法查明缘故的
借:其他支出
贷:库存现金
(二)1002银行存款
1、将款项存入银行
借:银行存款
贷:库存现金/经营收入/事业收入
2、提取现金
借:库存现金
贷:银行存款
3、以银行存款购买物资、劳务等
借:固定资产/存货
贷:银行存款
4、确认收入时
借:银行存款
贷:经营收入/事业收入
(三)1011零余额账户用款额度
1、财政授权支付方式下,收到“授权支付到账通知书”
借:零余额账户用款额度
贷:财政补助收入
2、按规定支用额度时,
借:事业支出
贷:零余额账户用款额度
3、从零余额账户提取现金时,
借:库存现金
贷:零余额账户用款额度
4、因购货退回等发生国库授权支付额度退回的,
(1)属于往常年度支付的款项,按照退回金额,
借:零余额账户用款额度
贷:财政补助结转/财政补助结余/存货等
(2)属于本年度支付的款项,按照退回金额,
借:零余额账户用款额度
贷:事业支出/存货等
5、年度终了,
(1)依据代理银行提供的对账单作注销额度的有关账务处理,
借:财政应返还额度-财政授权支付
贷:零余额账户用款额度
(2)事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度
下达数的,按照未下达的用款额度,
借:财政应返还额度-财政授权支付
贷:财政补助收入
(3)下年初,事业单位依据代理银行提供的额度复原到账通知书作复原
额度的有关账务处理,
借:零余额账户用款额度
贷:财政应返还额度-财政授权支付
(4)事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的,
借:零余额账户用款额度
贷:财政应返还额度-财政授权支付
例如:某单位本年度财政授权支付预算数是78万,实际收到代理银行“授
权支付到账通知书”上的金额是76万,本年度通过零余额账户支付74万,其
要紧会计分录如下
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