资源管理4-物流计划和预算.ppt

《物流资源管理》

;第四章 物流计划与预算;第一节 物流计划;物流计划的种类;2024/5/12;2024/5/12;物流作业计划;2024/5/12;2024/5/12;2024/5/12;第二节 物流预算;物流预算体系;预算概念;预算控制体系;预算控制体系成功的影响因素;注重详细计划;计划过程有管理层的参与;系统的有效管理;对系统进行详细设计—系统作为一种控制手段;预算计划过程;“自上而下计划”;自下而上计划;自上而下/自下而上计划;计划要再一次得到综合和汇总，从而形成公司计划；

与此同时，高级管理层要构建出一个官方高层计划，并将这个计划“自下而上”计划过程的结果进行比较；

若这两个计划有很大的偏差，那么通常要进行一次谈判/讨论，并进行内部职能权衡过程，直到得出一个最终计划；

不管采用的什么方法，这一过程都为各部门内每一级管理制定年度和阶段性财务预算，并建立财务责任。

这一过程也以预算形式提供了其它要求，如：人力、设备、设施、系统、培训以及投资等。;物流计划;环境分析;2024/5/12;设定目标;制定方案;选择方案;制定作业计划;战略综合;物流计划管理过程监督;2024/5/12;物流中的预算计划;目的;物流预算的步骤;其中，物流设备预算和物流人员预算是以物品和人员为中心作为3～5年的长期预算来编制的；物流损益预算和物流资金预算是以金额作为短期预算来编制的。; 物流成本预算;物流成本预算概述;物流成本预算的作用－1;成本预算的作用－2;物流成本预算的三种形式;按物流成本的形态编制的物流成本预算;按物流成本的功能编制的物流成本预算;按物流成本的发生对象编制的物流成本预算;这种形式的预算有利于调整企业与用户之间服务与成本的关系，经过努力可以实现既不影响对用户的服务质量也不至于因过高的服务水平而花费巨额的物流成本，从而有利于物流成本的降低。

可见，第三种形式的物流成本预算，其主要作用是通过编制不同地区、不同商品、不同用户的物流成本预算来实现重点管理，加强企业物流成本支出的重点控制，从而提高对物流管理的有效性。

;物流成本预算的组织工作－1;物流成本预算的组织工作－2;物流成本预算的组织工作－3;物流成本预算方法??编制;物流成本预算是整个物流预算体系的中心，也是物流预算的重点。

物流成本预算可按三种不同的标准进行分类，与此相适应，物流成本预算也有三种不同的编制方法。;物流成本预算方法;一、不同范围的物流成本预算的编制;例l某公司上年度发生的供应物流费为15000元，生产物流费为17000元，销售物流费为20000元，退货物流费为2000元，废弃物流费为5000元。据公司有关部门分析、预测，本期公司的原材料采购业务将大幅度增长，为此供应物流费将比上年增加10％，而生产物流费仍将控制在上年的水平，销售物流费预计可降低

5％，退货物流费可望削减50％，废弃物流费预计降低15％。;根据上述资料，采用分析计算的方法，可编制不同范围的物流成本预算:

某公司物流成本预算(按不同范围编制)(2004年)(单位:元)

;不同范围的物流成本预算除了可按年度编制以外，也可按季、按月分别编制，然后汇总编制年度预算。

如果企业物流业务量较大，且不同月份的物流业务量增减变化较为明显，最好先按季分月编制预算，编制的方法与上述年度预算的编制相同。

仍以上述企业为例，编制一季度的不同范围物流成本预算如下表所示。;2024/5/12;二、不同功能物流成本预算的编制;运输成本预算的编制

营业运输费：变动费用=标准运费率×运输吨公里

自家运输费:变动---燃料费、维修费、轮胎费等

固定---折旧费、保险费、养路费

仓储成本预算的编制

营业仓储费：支付的保管费

自家仓储费：变动---转库搬运费、检验费、挑选整 理费、临时人工费、库存损耗等

固定---设备折旧费、维修费、管理人 工费用、保险费、其他费用

同物流部门与人员有机结合，将指标落实到具体的部门，有利于明确责任，提高积极性，降低成本;包装费用预算;直接包装费;间接包装费;直接包装费随包装件数的增减而成比例增减，因此，直接包装费一般属于变动费用；

间接包装费则属于固定费用，但也有一部分间接包装费是变动费用，如电费、水费等。

;例2假定某公司2004年一季度某种商品包装总数为5000件，每件直接材料费为0．20元，直接人工费为0．30元，直接经费为0．10元，变动间接经费为0．10元(其中电费0．05元，煤气费0．04元，水费0．01元)，分配计入该种商品的固定间接费为550元(其中折旧费100元，包装管理人员工资300元，包装设备维修费150元)。

根据上述资料，编制该类商品的包装费用预算如下表所示。;2024/5/1