时代万恒财务报表审计报告.docx

辽宁时代万恒股份有限公司审计报告

众环审字(2024)3200066号

目录

起始页码

审计报告

财务报表

合并资产负债表

3合并利润表

3

合并现金流量表4

合并股东权益变动表5

资产负债表7

利润表9

现金流量表10

股东权益变动表11

财务报表附注13

中审众环

ZHONGSHENZHONGHUAN

中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)

式汉市中北路166号长江产业大覆1718楼部改编码430077

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电话Tef.027传真Fax:027审计报告

众环审字(2024)3200066号

辽宁时代万恒股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁时代万恒股份有限公司(以下简称“时代万恒公司”)财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司

现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了时代万恒公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成

果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于时代万恒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我

们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意

见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

收入确认：

审计报告第1页共4页

此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事条所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注册会计师行业统一监管平台(htp://ace.mof.ov.cn)”进行查验

报告编码：鄂24EDA6905Y

关键审计事项

在审计中如何应对该事项

2023年度，时代万恒公司合并营业收入为人民币653,883,738.82元。由于收入确认存在较高的重大错报风险，其真实性、完整性、截止性及准确性对财务报表有重大影响。因此，我们将收入确认识别

为关键审计事项。

收入相关信息披露，详见财务报表附注四、23“收入”、附注六、32“营业收入和

营业成本”。

针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

(1)了解、评价和测试与营业收入相关的内部控

制设计及运行的有效性。

(2)选取主要合同或订单，检查销售合同主要条款，结合实务识别与商品控制权转移相关的合同条款及条件，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的

要求。

(3)分析产品的收入、成本和毛利，结合市场及行业趋势变化、企业业务发展模式等因素，以评价收入

及相关数据指标变动的合理性。

(4)选取收入样本以检查销售合同及订单、产品出库单、产品运输物流单、销售发票、购货方签收单、出口业务的报关单、箱单及提单等收入确认支持性证

据，以评价收入确认的真实性及准确性。

(5)向主要客户发函询证2023年度销售额及2023年年末应收账款余额，以自第三方直接获取收入验证证

据。

(6)结合存货监盘、库存商品出库信息及产品销售台账记录，对2023年度收入进行检查，以评价收入

确认的完整性。

(7)资产负债表日前后确认的收入，选取样本，检查其销售合同、