旅游产品代销业务帐务处理程序.doc

背景 我司将于2010年3月至7月期间代销上海携程公司的上海世博会旅游产品，产品销售后，我司按月支付该销售款给上海携程公司，同时在支付款时扣除上海携程应支付给我司的代销佣金。目前，该业务仅在各沃尔玛超市和山姆会员商店实施。为了明确代销，特制定本程序。 帐务流程Smart系统中人工输入相关商品的PI数量，不产生存货金额，也不产生任何会计分录。 在山姆会员商店，该商品通过18分区的81部门按照正常的商品收货流程进行收货操作，收货时，系统自动产生如下会计分录： 借：18-store-0862 商品采购成本 贷：05-JVOH-0538 应付帐款 (#6505店) 或 18-store-0538 应付帐款 （其他sam’s） 财务部AP组在每月1日通过FACT提取该供应商的收货帐务分录，并将该分录全部冲回，即： 借：05-JVOH-0538/18-store-0538 应付帐款 贷：18-store-0862 商品采购成本 财务部总帐组在每月初录入上月的山姆会员店的存货时，将81部门的存货金额予以扣除。 销售流程 各商场通过收银机扫描进行销售，系统自动产生如下会计分录 借：01/18-store-0101 现金 贷： 27/18-store-0597 应付帐款 当销售产品定价与实际销售价格之间有折扣时，该折扣金额将直接冲减应付帐款。 商场过银机扫描时的会计分录为： 借：01/18-store-0101 现金 借：01/18-store-0165 折扣券 贷： 27/18-store-0597 应付帐款 财务部资金组应收帐款小组在每月2日前将折扣券明细中属于携程旅游产品的部分调整到促销费用。 借：27/18-store-0912 广告费 贷：01/18-store-0165 折扣券 款项支付流程 Retail Service于每月11日前根据上月销售额通过EPS填写付款申请，在付款申请中将销售额与佣金分别列示，其中佣金用负数表示。 财务部总帐组根据EPS付款申请单进行以下帐务处理： 借：27/18-store-0597 应付帐款 贷：01/18-store-0641 其它业务收入-增值服务收入 贷：bank/0194 对帐 财务部总帐组每月15日前向Retail Service提供0597科目中应付上海携程公司的款项余额，Retail Service需检查确认该余额与实际应付款项是否一致。 发票处理顾客购买，由公司向顾客开具销售发票，店内； 使用卷筒发票的门店， 每月月末，店内现金办根据总部Retail Service通知核对一致的代销收入，开具代销服务费的税发票，并邮寄给公司 生效日期： GA Policy & Procedure GA316 旅游产品代销业务帐务处理程序 Wal-mart China Group Confidential Page2