用友UFO报表系统利润表本月数的几种取数方法.pdf

□财会月刊 全国优秀经济期刊 · 用友UFO 报表系统利润表 “本月数”的几种取数方法 宁一萍 （襄樊职业技术学院 湖北襄樊 441000 ） 【摘要】本文对用友财务软件UFO 报表系统的利润表本月数取数公式进行研究，并对不同的取数公式的数据来源、适 用条件和优缺点进行分析对比，同时指出利润表数据取数公式定义时的几点注意事项。 【关键词】UFO 报表系统 利润表 取数公式 数据来源 利润表是指反映企业在一定会计期间经营成果的会计报 数据来源于对应的损益类科目的本期发生额，但当损益类科 表，它可以反映企业经营成果的形成原因，有利于财务报告使 目有反方向发生额（即费用类科目发生额在贷方，收入类科目 用者分析企业净利润的质量，便于对企业净利润的持续性进 发生额在借方）时，会造成利润表数据生成错误。假设本期“财 行分析并做出决策。根据《企业会计准则第30 号———财务报 务费用”科目的借方发生额合计数为6 000 元，本期外币存款 表列报》的规定，当期财务报表的列报，至少应当提供所有列 账户发生汇兑收益600 元，则本期利润表上“财务费用”项目 报项目上一可比会计期间的比较数据。对于利润表而言，应当 的本月数应为5 400 元。但依据FS （5503，月，“借”，，年）取数 既提供本期的利润数据，也要提供年初至本期期末的利润数 的结果为6 000 元，使本月财务费用发生额虚增600 元。 据，同时还要提供上年度同期的利润数据。用友UFO 报表系 解决方案：此方法取数要求在日常账务处理中，当损益类 统为用户提供了多种行业的利润表模板，可以方便地进行利 科目有反方向发生额时只能做同方向红字冲销处理，否则会 润表的编制。 造成损益项目数据生成错误。承前假设，对于本期外币存款账 根据笔者教学中的经验，用友UFO 报表系统提供的利 户发生的汇兑收益600 元，应做红字借记“财务费用”科目的 润表统一模板中各损益项目的取数公式定义还有许多值得商 处理，如此可使本期“财务费用”科目的借方发生额为5 400 榷讨论之处，企业在进行利润表编制时，需要根据具体情况对 元，即利润表上“财务费用”项目的应得数。 利润表上各损益项目的取数公式做出合理修改，才能保证数 FS （发生额）函数取数的优点在于对报表生成的时间没有 据生成的正确性。本文将就利润表中损益项目的发生额取数 限制，且不需修改模板，应用方便；缺点在于对损益类科目日 不同方法的适用条件和其对利润表数据生成的正确性造成的 常核算中出现的反方向发生额，要求做红字冲销处理，这和会 影响作出探析，比较不同方法的长短之处，并就损益项目取数 计基础工作规范中对红字在会计中用途的规定不一致。 公式修改操作中常见的错误提出注意，以供实务参考。 三、利用QM （期末）函数取数 一、利润表本月数的数据来源 利润表上各损益项目的发生额就是对应的损益类科目的 在手工条件下编制利润表的数据来源于损益类账户的账 本期发生额净额，该金额等于期末损益结转之前的损益类科 簿记录，在电算化条件下，损益类账户的数据在相关凭证记账 目的账户余额。所以可以在期末损益结转之前，利用期末函数 后，由已记账凭证传递到总账中，编制报表时，相关数据再由 QM 取数生成利润表。例如“财务费用”项目的取数公式为 总账系统传递到UFO 报表系统的利润表中。总体而言，电算 QM （5503，月），即取“财务费用”科目的本期期末余额。 化条件下利润表数据和手工条件下一样来源于账簿，但采用 方法分析：此方法下损益项目的本期发生额数据来源于 不同的取数公式。特殊指定造成的不同数据来源又会对具体 利润表生成时对应的损益类科目的账户余额。使用此方法需 条件下利润表数据的准确性造成不同影响。下面将对三种取 注意两点：第一，由于期末损益结转凭证记账后损益类科目的 数公式指定的不同数据来源对利润表数据造成的影响做出