新编基础会计(第四版)　全套课件.ppt

资产类科目 余 额 负债及所有者权益科目 余 额 现金 4000 短期借款 22000 银行存款 1255575 应付账款 391000 预收账款 36000 应付职工薪酬 50000 应收账款 18000 预提费用 85000 其他应收款 4000 长期借款 300000 物资采购 229840 原材料 2365000 实收资本 5282415 库存商品 1120459.6 资本公积 265000 固定资产 1373540.4 累计折旧 （324000） 无形资产 27600 合 计 6144215 合 计 6144215 表10-1 2006年12月1日账户期初余额表 有关明细账户期初余额资料如下: 原材料:电解铝锭 155吨 单价 1520元 合计 235600元 甲材料 100千克 单价 90元 合计 9000元 库存商品:HB产品 80台 单价 7545.89元 合计 603671.2元 DE-10产品 60台 单价 8613.14元 合计 516788.4元 该公司12月份发生下列经济业务: （1）12月2日,企业采用托收承付结算方式出售HB产品50台,价税合计585000元，产品已通过铁路托运，并开出转账支票一张，垫付运杂费1450元，全部款项已向银行办妥托收手续。 （2）12月3日，企业采用提货制销售DE-10产品60台，价税合计702000元，款项已送存银行。 （3）12月4日，根据本月份工资结算汇总表，签发现金支票一张，金额为805520元，向银行提取现金，以备发工资。 （4）12月4日，以现金发放工资805520元。 （5）12月6日，上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货,并验收入库，价款229840元。 （6）12月8日，采购员张伟报销差旅费3850元，原借款4000元，余额退回现金。 （7）12月10日，出售不需用的甲材料100千克，开出增值税专用发票一张，售价10000元，增值税1700元，税款存入银行，该批材料的成本为9000元。 （8）12月10日，财务科购买打印纸2箱，价款计300元,以现金支付。 （9）12月15日，企业开出转账支票一张，支付汽车修理费3810元。 （10）12月18日，企业收到银行送来的收款通知，丰满发电厂本月拖欠货款586450元已经收到，并且已经入账。 （11）12月20日，企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元，存入银行。 （12）12月20日，企业以银行存款支付下一年度报刊杂志费4800元。 （13）12月20日，采用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元，收到银行“电汇凭证”回单。 （14）12月22日，收到银行转来的结算凭证，承付购料款及运费等合计380088元。其中买价324000元，运杂费1008元，增值税为55080元（不考虑运费抵扣问题）。 （15）12月25日，开出转账支票一张，支付电视台广告费1900元。 （16）12月25日，收到银行收账通知，星光电机厂投资款600000元已经收款入账。 （17）12月26日，收到现金1000元，该款系对职工的罚款。 （18）12月27日，开出转账支票一张，捐赠给市福利院50000元。 （19）12月31日，分配结转本月发出材料的实际成本，其中基本生产车间:制造HB产品耗用735000元、DE-10产品耗用825000元，车间一般耗用70000元，行政部门耗用20000元。 （20）12月31日，分配结转本月工资费用，其中基本生产车间:HB产品428324元、DE-10产品277202元，车间管理人员工资39887元，行政管理人员工资60107元。 （21）12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 （22）12月31日，计提本月固定资产折旧，其中基本生产车间39000元、行政管理部门12500元。 （23）12月31日，支付本月银行流动资金借款利息5000元， （24）支付房屋修理费6000元，其中基本生产车间4500元，企业管理部门1500元。 （25）12月31日，月末分配结转本月制造费用。其中生产HB产品分配为95382.71元，DE-10产品分配为63588.47元