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07.行为审计需求论:理论框架和例证分析-郑石桥概要
行为审计需求论:理论框架和例证分析
【内容摘要】在经管责任履行中,由于代理人的自利和有限理性,可能产生缺陷行为,委托人会推动建立应对代理人缺陷行为的治理构造,包括内部-经常性机制和外部-非经常性机制。行为审计属于外部-非经常性机制。缺陷行为审计需求程度有三个重要的影响因素:第一,缺陷行为越是严重,行为审计需求越是强烈;第二,内部-经常性机制越是有效,行为审计需求越不强烈,内部-经常性机制越不健全,行为审计需求就越强烈;第三,外部-非经常性机制中,透明机制及其他监督机制越是有效,行为审计需求越弱,透明机制及其他监督机制越是不健全,行为审计需求越强。
【关键词】行为审计 违规行为 瑕疵行为 自利 有限理性
Toward the Demand of Behavior Audit:
Theoretical Framework and Case Analysis
Zheng-shiqiao
Nanjing Auditing University
Abstract: When performing accountability, due to agents self-interest and bounded rationality, agents may take some defect behavior, The principals will promote the establishment of governance structure to deal with these defect behavior, which including internal-regular mechanism and external–non-regular mechanism, behavior audit belongs to external–non-regular mechanism.Three important factors affect the demand of behavior audit, first, the more serious the defects behavior, the stronger the behavior audit demand;second, the more effective the internal-regular mechanism, the less the behavior audit demand, the more the internal-requent mechanism is not sound,the more intense the behavior audit demand;third, in external–non-regular mechanism, the more effective the transparent mechanism and other supervision mechanism, the weaker the behavior audit demand, the more weaker the the mechanism of transparent and other more supervision mechanism,the stronger the behavior audit demand.
Key words: Behavior Audit, Irregularities Behavior, Deficient Behavior, Self-interest, Bounded Rationality
郑石桥(1964—),男,汉族,湖南耒阳人,南京审计学院审计科学研究院教授、博士生导师,主要研究领域是审计理论与方法。
Email:zhengshiqiao@163.com
电话025地址:江苏南京市浦口区江浦街道雨山西路86号
邮编:211815
行为审计需求论:理论框架和例证分析
【内容摘要】在经管责任履行中,由于代理人的自利和有限理性,可能产生缺陷行为,委托人会推动建立应对代理人缺陷行为的治理构造,包括内部-经常性机制和外部-非经常性机制。行为审计属于外部-非经常性机制。缺陷行为审计需求程度有三个重要的影响因素:第一,缺陷行为越是严重,行为审计需求越是强烈;第二,内部-经常性机制越是有效,行为审计需求越不强烈,内部-经常性机制越不健全,行为审计需求就越强烈;第三,外部-非经常性机制中,透明机制及其他监督机制越是有效,行为审计需求越弱,透明机制及其他监督机制越是不健全,行为审计需求越强。
【关键词】行为审计 违规行为 瑕疵行为 自利 有限理性
中图分类号:F239.44 文献标识码
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