货币资金收支管理制度差旅费报销制度管理费用管理办法(最新整理By阿拉蕾).doc

货币资金收支管理制度/差旅费报销制度/管理费用管理办法 2007-09-03 12:52 第一条 目的为活化公司资金，防范资金风险，规范资金收支运作程序，加强对货币资金的内部控制和管理，达到加速资金周转、提高资金使用效率的目的，特制定本办法。第二条 范围本制度规定了公司资金收支的预算管理、审批及货币资金的实际支付程序和控制办法，适用于公司内部所有与资金结算业务有关的部门。本办法所称资金是指现金、银行存款及票据。第三条 资金收支管理资金收支计划编制程序如下：〈一〉销售部门在对国内销售市场进行充分预测的基础上，每月25日前提出次月销售回款计划报总经理办公会进行综合平衡，并同时报财务部门。〈二〉财务部门应依据每月的生产经营预算，对于成本费用支出情况，结合销售回款计划，在不能满足项目及成本费用支出时，及时提出资金调配计划。〈三〉各用款部门应根据每月的生产经营预算，结合本部门的具体工作任务编制支出计划。每月25日前将本部门次月付款计划由部门领导、分管副总批准后报财务部门。付款计划必须落实到每个项目和客户，并注明购买品种的规格、数量、单价、产地、用途及支付时间和方式。〈四〉财务部门应在每月30日前根据销售回款计划及各部门报送的月度付款计划，结合当月生产经营及预计销售情况，充分与销售、采购及其他用款部门协商，并征求公司分管领导意见后，综合平衡，编制出次月资金收支计划经财务部长、分管副总核准后报总经理批准。〈五〉各部门的付款金额必须严格控制在经总经理审批后的资金收支计划内，不得出现无计划付款或超计划付款情况，由财务部门负责控制。〈六〉有特殊情况，确需超计划支付款项的，必须附有总经理特批的书面说明。对经常超计划付款或经常追加、调整计划的，由财务部门平衡考核。〈七〉财务部门应在每月末对当月公司资金收支情况进行分析，对资金收支计划的完成情况进行汇总，提出资金使用的合理化建议。第四条 货币资金管理〈一〉职责1.分管副总对公司货币资金内部控制的建立建全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。2.财务部门应建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。3.出纳人员只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于超越授权范围审批或无审批人签字的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理。〈二〉财务部门必须按照公司规定的程序办理货币资金（含应收票据）支付业务。1.支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当填写“资金审批单”，注明款项的用途、金额、支付方式等内容。2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相关程序对“资金审批单”进行审批，对不符合规定的“资金审批单”，审批人应拒绝签字。3.办理支付。出纳人员应当根据批准后的“资金审批单”，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金或银行存款日记帐。4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。〈三〉现金和银行存款（含票据）的管理。1.公司对库存现金实行限额管理，库存现金不得超过2万元，超过库存限额的现金应及时存入银行。2.公司现金开支范围执行《现金管理暂行条例》的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。《现金管理暂行条例》规定现金使用范围：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点（1000元）以下的零星开支；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。4.公司备用金借款须严格审批、限时清帐，严禁擅自挪用、借出货币资金。5.一次支取现金5万元（含5万元）以上的，须由财务部长、分管副总审批后，方可支取。去银行存取现金时必须申请公司车辆。6.公司取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。7.现金出纳应当每日进行盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。每日编制“货币资金日报表”报公司相关领导。8.银行出纳每月初应当编制银行存款余额调节表，定期核对银行帐户，每月至少核对一次，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。9.财务部长、财务总监应当定期或不定期对货币资金业务进行检查，发现问题，及时纠正。〈四〉票据及相关印章的管理1.与货币资金相关的票据由出纳人员向银行申购并保管，确保其安