小规模纳税人申报表课件.pptx

增值税纳税申报（小规模）申报期限小规模纳税人申报表构成1、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》3、《增值税减免税申报明细表》 2016年６月申报期起，小规模纳税人不再填报《增值税纳税申报表（四）》（税额抵减情况表）增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2　　　　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3　　　　（二）销售、出租不动产不含税销售额4———— 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5———— 税控器具开具的普通发票不含税销售额6————（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）　——　——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8　——　——（四）免税销售额9=10+11+12　　　　其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12　　　　（五）出口免税销售额13（13≥14）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额14　　　　二、税款计算本期应纳税额15　　　　本期应纳税额减征额16　　　　本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16　　　　本期预缴税额21　　————本期应补（退）税额22=20-21　　————小规模纳税申报表变化修改内容：1、取消“应税”二字，营改增后所有“货物及劳务”均为应税项目；2、变“应税服务”为“服务、不动产和无形资产”；3、增加销售、出租不动产项目的计税依据计算部分；（征收率5%）4、附列资料删除“应税”和“应税服务”增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3　　　　计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37＝5－68＝7÷1.03　　　　增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2　　　　 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3　　　　（二）销售、出租不动产不含税销售额4—— —— 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5 —— —— 税控器具开具的普通发票不含税销售额6 —— ——（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7（7≥8）　——　——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额8　——　——（四）免税销售额9=10+11+12　　　　其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12　　　　（五）出口免税销售额13（13≥14）　　　　其中：税控器具开具的普通发票销售额14　　　　二、税款计算本期应纳税额15　　　　本期应纳税额减征额16　　　　本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16　　　　本期预缴税额21　　————本期应补（退）税额22=20-21　　————申报表构成一、从横向看　主要分为“计税依据”和“税款计算”两大部分；1、“计税依据”又分为应征增值税，销售、出租不动产，销售使用过的固定资产，免税以及出口免税销售额五大部分；2、“税款计算”主要是在计税依据基础上体现如何计算缴纳增值税。二、从纵向看　分为本期数和本年累计两大部分，每一部分又可以细分为“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”两类。增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产 （一）应征增值税不含税销售额1　　　　税务机关代开的