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《财务管理学》复习资料 1、财务管理区别于其他管理的特点在于价值管理 2、考虑了资金时间价值和风险问题的是企业价值最大化的财务目标 3、企业财务管理的总体目标是经济效益最大化 4、通常称为普通年金的是后付年金 5、现代财务管理的价值观念有资金时间价值和投资风险价值 6、企业财务管理的原则有资金合理配置原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、收益风险均衡原则和利益关系协调原则。 7、资金运动同物资运动不是一致的。 8、资金成本是什么 资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。 9、投资风险价值是什么 投资的风险价值是指投资者冒风险进行投资所获得的报酬，投资风险越大，投资者对投资报酬率的要求就越高。投资的风险价值有两种表现形式：风险报酬额、风险报酬率. 10、风险报酬是什么 风险报酬是投资者因冒风险进行投资而要求的,超过无风险报酬的额外报酬。风险和报酬的基本关系是风险越大，要求的报酬率越高。 11、时间价值是什么 货币的时间价值，是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。 12、财务分析的基本要素有哪些 是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，提出改进措施。总资产；总负债（长期负债和短期负债有很大的区别）；资产负债率；现金流量；总收益及资本收益率；销售毛利率；营业及利润增长率； 13、企业的财务关系如何 组织财务活动过程中企业与各方面发生的经济关系即是财务关系。包括:企业与其所有者之间的投资，被投资关系。企业与其债权人之间的财务关系。企业与其被投资单位之间的财务关系。企业与其债务人之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。 14、按股东权利和义务的不同，股票分为普通股和优先股 15、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。机会成本是应收账款的直接成本 16、承租企业负责维修设备不是经营租赁的特点 17、当市场利率大于债券利率时，债券应溢价发行 18、在各种长期资金中，长期债券的资金成本率最低 19、金融市场按融资对象，分为资金市场、外汇市场和黄金市场。 20、金融市场是什么？ 金融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过信用工具进行交易而融通资金的市场，广而言之，是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。金融市场又称为资金市场，包括货币市场和资本市场 21、自有资金的筹资方式主要有吸收现金投资、吸收实物投资、发行股票、联营集资和 企业内部积累 22、B种股票即人民币特种股票。 23、优先股股票持有人的索赔权优于普通股股票持有人但先于债券持有人。 24、资本结构是什么 资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例。 25、企业筹集资金有哪些要求 基本要求，是要研究影响筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。具体要求: （1）合理确定资金需要量，控制资金投放时间。（2）周密研究投资方向，大力提高投资效果。（3）认真选择筹资来源，力求降低资金成本。（4）适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。 26、某公司资金总额1000万元，其中长期债券400万元，普通股60万股，每股10元。债券利息率为10%，所得税税率为33%，该企业息税前利润150万元。计算（1）该企业财务杠杆系数和普通股每股利润；（2）若息税前利润增长15%，则每股利润增加金额为多少。 27、某公司在初创时拟筹资500万元，其筹资方案是长期借款80万元，资金成本率7.0%；长期债券120万元，资金成本率8.5%；普通股300万元，资金成本率14.0%。计算（1）该方案中各种筹资方式占筹资总额的比重；（2）该方案的综合资金成本率。 28、某公司长期资金总额为200万元，其中长期借款为50万元，资金成本为8%；债券20万元，资金成本为8.5%；普通股60万元，资金成本为14%；优先股30万元，资金成本为10%；保留盈余40万元，资金成本为13.8%。 （1）计算各种资金在总额中所占比重。 （2）计算加权平均资金成本。 29、坏账损失的处理方法有直接核销法和坏账备抵法 30、商业信用是什么 企业在正常的经营活动和商品交易中由于延期付款或预收帐款所形成的企业常见的信贷关系。 31、现金管理的原则有哪些 一、按照银行规定的现金使用范围使用现金。二、严格执行核定的库存现金限额。三、坚持钱、账分管原则。四、严格现金收支手续，如实反映现金库存。五、核点现金库存时，发现现金余缺的处理。 32、商业信用筹资方式的优缺点是什么 商业信用的优点在于方便和及时。 商业信用的局限性主要表现在： 1）商业信用规模的局限性。受个别企