出口退（免）税口袋书.PDF

出口退 （免）税口袋书 （企业版） 国家税务总局山西省税务局 二○一九年 目 录 出口退 （免）税政策要点 一、出口退 （免）税适用范围 1 （一）企业范围 1 （二）适用增值税退 （免）税的货物2 ... （三）适用增值税退 （免）税的修理修配劳务 3 ... （四）适用增值税退 （免）税的跨境应税行为 3 （五）适用消费税退 （免）税的货物6 二、出口退 （免）税办法 7 （一）免抵退税办法7 （二）免退税办法8 三、出口退税率 8 （一）基本规定8 （二）特殊规定9 四、出口退 （免）税的计税依据和计算 10 （一）增值税退 （免）税的计税依据 10 （二）消费税的计税依据 11 （三）增值税退 （免）税的计算 12 （四）消费税退税的计算 14 （五）出口退 （免）税的会计处理 15 五、 出口退 （免）税申报 17 （一）增值税纳税申报 17 （二）退 （免）税申报 17 六、适用增值税免税以及征税政策 22 （一）免税范围22 （二）免税进项税额的处理25 （三）征税范围25 （四）征税计算25 七、出口退 （免）税管理 26 （一）出口备案管理26 （二）备案单证管理29 （三）无纸化管理30 （四）分类管理31 （五）收汇管理35 （六）其他管理37 八、其他新业态退税政策 38 （一）跨境电子商务 （出口）38 （二）离境退税政策40 （三）启运港政策42 （四）融资租赁政策43 （五）海关特殊监管区政策45 （六）外贸综合服务企业政策47 （七）相关单位涉税政策50 出口退 （免）税企业操作手册 1.备案事项 55 1.1 备案55 1.1.1 退 （免）税备案55 1.1.2 生产企业委托代办退税备案55 外贸综合服务企业退 （免）税备案55 外贸综合服务企业委托代办退税备案 56 1.2 备案变更56 1.2.1 退 （免）税备案变更，不需要结清退 （免） 税款56 1.2.2 退 （免）税备案变更，需要结清退 （免）税 款57 1.3 备案撤回57 备案撤回，已结清退 （免）税款57 备案撤回，未结清退 （免）税款57 1.3.2 委托代办退税备案撤回57 2.申报事项 58 2.1 生产企业免抵退税申报58 2.2 外贸企业免退税申报 （含消费税免退税申报） 58 2.3 生产企业进料加工申报59 3.证明事项 59 3.1 申请开具出口退 （免）税相关证明60 3.2 申请开具出口免税证明60 3.3 / 申请办理 《来料加工免税证明》核销 出口卷 烟免税核销60 4.提醒服务 61 5.其他事项 61 5.1 企业管理类别评定61 5.1.1 退 （免）税企业管理类别评定61 5.1.2 管理类别复评62 5.2 退 （免）税无纸化申报备案62 5.3 出口退 （免）税延期申报62 5.4 出口退 （免）税凭证无相关电子信息申报...63 5.5 企业