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关于 “成本费用规范性核算 ”的自查自纠报告
我司根据省公司下发的 **** 通[2017]79 号《关于开展“成本费用规范性核算”自查自纠的通知》 ( 以下简称《通知》 ) 要求,以及对
照该《通知》中对相关具体问题的描述,我司于 2017 年 11 月 5 日前开展了 2017 年度各项成本费用列支的自查工作,认真分析了自查中发现的问题,确定了具体整改措施。
一:具体自查工作开展情况
( 一) 会计基础工作状况
会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和省公司财务管理办法的规定设置,会计账簿、财务报表信息真实,账表之间、账账之间、账证之间对应真实。财务报销制度完善,严格按照经办人填写报销凭据、经办部门负责人复核业务真实性、会计人员检查原始凭证、财务部主任审核、分管财务部经理复核、管理层领导审批的报销程序进行,有效地保证取得的原始凭证真实、合法。
涉及各项成本费用的财务收支不存在坐支现象,出纳每月月初核对银行存款余额,并编制余额调节表,同时由会计人员及时复核确认。
( 二) 费用预算执行状况
根据 2017 年度利润及成本费用预算明细说明,财务部每月对各项
主要成本费用的实际数与预算数进行比较,认真分析其使用进度和差
异幅度情况,根据查明原因做好经费使用预警和报销时限的催告要求。
( 三) 财务管理办法完善和执行状况
根据公司实际管理工作状况, 2017 年上半年对原有财务管理办法进行了修改,包括对财务管理办法整体上的修改,以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确了职责权限,能有效防止舞弊;修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准,控制了经费开支。完善各项管理办法的同时,相关人员在工作过程中严格执行规定,相互监督,保证了会计工作的真实性、完整性。
二:自查结论
1、不存在《通知》中描述的违规行为和人力薪酬福利不按规定程
序审批发放的情形。
2、不存在超范围、超标准、超预算开支报帐审批程序不规范等问
题。
3、无开具假发票或自制票据或使用假发票报帐等问题。
4、按国家有关财经法规执行,实行“收支”两条线,收入、支出
全部纳入公司账户统一核算。
三、存在的问题及整改措施
问题 1:公司财务制度体系建设不完善,相关制度没有及时更新,存在部分已在执行的工作流程,没有形成书面制度文件(比如:成本费用管理办法)。
整改措施:公司依据企业会计制度和准则,企业内部控制基本规范等相关法律法规,结合省公司财务管理要求,完善相关财务管理制度,并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化,及时修订更新相关制度。
问题 2:查看会计凭证,发现购置零星办公用品的原始凭证没有另附明细清单,单据的完整性部分缺失。
整改措施:认真学习集团和省公司下发的《会计凭证管理规范办法》,及时要求业务部门取得完整的辅助性单据或清单凭证,根据实际情况开展“关于费用报销中的凭证规范要求”的培训指导工作。
问题 3:经营费用等日常业务活动费用,存在报销不及时的情形
整改措施:重申《费用报销制度》文件中的报销时限要求,适当纳入财务执行考核事项中,保证公司各类费用核算的时效性和完整性。
总体上,从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。通过开展自检自查及对问题的整改,建立健全内部会计制度,督促业务人员严格按照国家有关财经法律、法规、会计制度进行操作,切实加强财政财务管理,提高资金使用效益,确保资金的使用安全、规范有效。
报告单位: ****
日期:2017年 11 月 8 日
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