2006中级会计实务模拟题模拟2.pdf

2006 年全国会计专业技术资格考试 中级会计实务 模拟试题(二) 一、单项选择题(下列备选答案中，只有一个符合题意的答案。本类题共 15 分，每小题 1 分。多选、错选、 不选均不得分。) 1．甲公司2005 年末原材料的账面余额为 100 万元，数量为 10 吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约 定的 20 台A 产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供 A 产品 20 台，每台售价 10 万元(不含增值税，本题下同) 。 将该原材料加工成 20 台A 产品尚需加工成本总额为 95 万元。估计销售每台 A 产品尚需发生相关税费 1 万元(不 含增值税，本题下同) 。本期期末市场上该原材料每吨售价为9 万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费 0.1 万元。该公司 2004 年末已为该原材料计提存货跌价准备为 5 万元。甲公司 2005 年对该原材料应计提的存货跌价 准备为( )万元。 A ．10 B．6 C ．15 D．0 2 ．某股份有限公司2003 年 7 月 1 日将其持有的债券投资转让，转让价款1560 万元已收存银行。该债券系 2003 年 7 月 1 日购进，面值为1500 万元，票面年利率 5%，到期一次还本付息，期限 3 年。转让该项债券时，应收利 息为 150 万元，尚未摊销的折价为 24 万元；该项债券已计提的减值准备余额为 30 万元。该公司转让该项债券投 资实现的投资收益为( )万元。 A ．-36 B ．-66 C ．-90 D ．114 3 ．甲公司于2005 年年末对一专利权进行检查，估计其可收回金额为 640 万元。该专利权是甲公司在 2003 年年 初购入的，实际成本为 1200 万元，预计使用年限为 6 年。至 2004 年年末检查该项无形资产时发现其估计可收回 金额为 400 万元，当年已计提了无形资产减值准备。则甲公司 2005 年末应转回的无形资产减值准备的金额为 ( )万元。 A ．400 B ．300 C ．200 D ．100 4 ．甲公司于2000 年 12 月 1 日，购入生产设备一台，实际支付的价款为500 万元、增值税为 85 万元，运杂费等 为 15 万元，固定资产于当月交付使用。预计使用年限为 10 年，预计净残值为 0 。甲公司采用直线法计提折旧。 2002 年 12 月 31 日，甲公司预计该设备可收回的金额为320 万元。2004 年 12 月 31 日，甲公司此时估计该设 可收回的金额为 420 万元。甲公司 2005 年该固定资产应计提的折旧额为( )万元。 A ．70 B ．60 C ．50 D ．40 5 ．下列关于资产减值会计处理的表述中，错误的是( ) 。 A ．与关联方发生的应收账款不应计提坏账准 B ．处置已计提减值准备的无形资产应同时结转已计提的减值准 C ．存在发生坏账可能性的应收票据应转入应收账款计提坏账准 D ．委托贷款本金的账面价值高于其可收回金额时应计提减值准 6 ．下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是( ) A ．出售无形资产所有权所产生的现金流量 B ．支付现金股利所产生的现金流量 C ．支付融资租赁费所产生的现金流量 D ．缴纳所得税所产生的现金流量 7 ．甲公司以其存货交换乙公司的车床，存货的账面余额为 67000 元，已计提跌价准 4000 元，甲公司支付给 乙公司银行存款3000 元，存货在交换日公允价值为 70000 元，存货的增值税税率为 17%。则车床的入账价值为 ( )元。 A ．74900 B ．78900 C ．70000 D ．77900 8．甲企业采用债务法进行所得税核算，2005 年前所得税税率为 30%，从2005 年 1 月 1 日起适用所得税税率为 33% 。2005 年初 “递延税款”为贷方余额 3 万元，2005 年实现利润总额为 200 万元，本年度发生应纳税时间性 差异 4 万元，可抵减时间性差异 3 万元，取得国债利息收入 3 万元，支付违法经营罚款 1 万元。则 2005 年应确 认的所得税费用为( )万元。 A ．65.04 B ．65.64 C ．65.31 D ．64