现金支出业务_图文.ppt

二、现金支出业务的处理程序 指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务，如支付办公费、差旅费以及向个人支付现金等。 一般现金支出业务： 二、现金支出业务的处理程序 ①受理付款业务，检查有关原始凭证是否齐备； ②审核现金支出是否合理合法； ③在审核无误的付款凭证上“现金付讫”印鉴； ④支付现金，并要求收款人当面点清； ⑤根据有关原始凭证，编制记账凭证； ⑥根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 1. 一般现金支出业务的处理程序 二、现金支出业务的处理程序 各单位对当日收取的现金或有超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。 2.向银行送存现金的程序 二、现金支出业务的处理程序 2.向银行送存现金的程序 ①清点整理票币； ②填写现金送款簿（进账单），现金送款簿一式三联，第一联为回单联，银行盖章后交给送款单位，第二联为银行收入传票联，第三联为银行出纳留底联， ③向银行提交进账单和整点好的票币； ④开户银行受理后，在送款簿上加盖印鉴后，将其中一联（回单联）退还给交款人； ⑤根据送款簿回单联编制记账凭证； ⑥根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 4月19日，以现金发放工资30000元。则应根据工资单编制记账凭证. 例5： 三、现金支出的账务处理 三、现金支出的账务处理 例5： 附单据为工资单 某某 总结 编制付款凭证 清点现金 现金发放 并签收 编制记 账凭证 登记现金 日记账 三、现金支出的账务处理 4月18日，总务科王某持一张普通发票，报销由其个人垫支的办公用品费80元，以现金付讫。 则应根据已经相关人员批准报销的发票单据编制记账凭证. 例4： 三、现金支出的账务处理 例4： 附单据为发票 某某 三、现金支出的账务处理 4月19日，总经理李某出差，到财务科预支差旅费1000元，以现金付讫。应根据借款单编制记账凭证 例6： 三、现金支出的账务处理 例6： 附单据为借款单 某某 受理付款业务 审核原始凭证 加盖“现金付讫” 印章 和出纳员章 支付现金 编制记 账凭证 登记现金 日记账 总结 课堂练习 4月30日，将现金1000元送存银行。应根据送款簿回单联编制记账凭证。 整理现金 填写现金解款单 送交现金 编制记账凭证 登记现金日记账 总结