会计档案保管工作和工作交接.docxVIP

第七章 出纳会计档案保管工作和工作交接 学习目标 一、知识目标 通过本章的学习，了解出纳岗位所涉及的会计档案内容； 熟知会计档案管理要求； 了解出纳工作交接的必要性和重要性; 掌握出纳工作交接的内容、程序及要求。 二、技能目标 通过本章的学习和训练,掌握出纳资料保管、传递、归档的要求和技能,掌握出纳各项工作交接的程序和办理技能。 三、主要内容 会计档案的保管期限如下： 1、一般日记账为１5年; ２、现金和银行存款日记账25年; 3、明细账和总账１5年； ４、固定资产卡片在固定资产清理报废后保5年； 5、辅助账簿１5年; 6、涉外和重大事项会计账簿永久保管。 《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续”。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员)监交；会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行,出纳人员在调动工作或者离职时，要与接管人员办理交接手续,这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作,可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行,也可以防止账目不清,财务混乱，给不法分子造成可乘之机。 出纳的交接工作一般分三个阶段进行: 第一阶段，交接准备。交接准备分五个方面: ①登记出纳账; ②结账与对账； ③整理移交的各种资料； ④填写出纳账启用表； ⑤编制“移交清册”。 第二个阶段,移交阶段。出纳人员离职交接必须必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。交接工作主要包括以下几个方面： １、交接出纳账薄； ２、交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章; ３、移交有价证券及贵重物品； ４、移交保险柜密码,重要工作台、室钥匙; ５、移交公章和其他实物; 6、交接完毕后,交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。 第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份,交接双方各持一份，存档一份。 ②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录前后衔接,内容完整；③接交人员应认真接管移交工作,继续办理移交未了的事项;⑤移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 出纳员工作交接书范例 XX单位出纳员朱XＸ，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XＸ接管。现办理如下交接：??　　一、交接日期:? ２0０0年Ｘ月X日 二、具体业务的移交：　　１.库存现金:X月X日帐面余额xｘ元，实存相符，月记帐余额与总帐相符;? 2．库存国库券：XXXX元，经核对无误;　 3.银行存款余额ｘｘx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。　 三、移交的会计凭证、帐簿、文件：?　 1．本年度现金日记帐一本；??　 2．本年度银行存款日记帐二本； ３.空白现金支票XＸ张(ＸX号至ＸX号)；?　 4．空白转帐支票XX张（XX号至XＸ号);　　5．托收承付登记簿一本；?　 ６．付款委托书一本; 7.信汇登记簿一本；?　 ８．金库暂存物品细表一份,与实物核对相符；? 　９．银行对帐单1一10月份10本；10月份未达帐项说明一份;? 　1０．…………………?　　 　　 四、印鉴:?　　１．ＸX公司财务处转讫印章一枚；?　　2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；　 3.XX公司财务处现金付讫印章一枚; 五、交接前后工作责任的划分: 200０年X月X日前的出纳责任事项由朱ＸX负责； 2０00年X月X日起的出纳工作由金ＸＸ负责。 以上移交事项均经交接双方认定无误。　 六、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。 　移交人:朱ＸX（签名盖章）? 接管人：金XX（签名盖章）?　 　监交人:迟ＸＸ(签名盖章） 　　 　　　　 　 　 　 XX公司财务处（公章）　　 　 　　 　 　 　 　 　2000年X月Ｘ 　凭证中的数字书写规范 １、阿拉伯数字应一个一个地写,阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”）或者货币名称简写和货种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的,数字后面不再写货币单位(如人民币“元”）。 2、所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字,除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分,无角分的,角、分位可写“0０”或符号“——”,有角无分的，分位应写“０”,不得用符号“——”代替。 3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正）等易于辩认