财务经理课程——工具模型实战指导预算编制工具模型设置与应用.docVIP

　　　　　　 第 PAGE 2页 第四讲：工具模型实战指导——预算编制工具模型设置与应用 　　目　录　　1预算编制模型的内涵与逻辑　　2预算模型设置方法与技巧 　　　　01　预算编制模型的内涵与逻辑　　预算编制模型长啥样 项目 投资总额 本年建设/采购计划 累计开发进度 当年开发进度 目标开发进度 是否投产 生产线升级 16800 905 5.4% 5.4% 25% 否 　　●通过预算模型看出计划和环境的冲突关系　　□开发进度低于预算目标：资金压力过大、当年经营受影响　　●通过预算模型推导计划实施可能性的大小　　□生产线升级所需资金的筹资方案（连锁反应？）　　□生产线升级对产量影响的应对举措（连锁反应？）　　●通过预算模型确定计划的最终方案　　□生产线年度开发进度目标　　□其他项目相应调整变动后目标 　　　　□预算编制模型解决了“预算表”中数据从哪来的问题　　□预算编制模型解决了“预算指标”能否实现的模拟推演过程 　　 　　预算编制模型的内在逻辑　　　　□销量增加时，资产会如何变化？生产成本、营销费用、财务费用、管理费用会如何变化？　　□单价提升时，销量如何变化？生产成本和营销费用如何变化？资产会如何变化？　　□回款率上升时，销量如何变化？对生产成本的影响是什么？　　□销售费率和销量之间什么关系？销量增减变动会如何影响营销费用的变化？ 　　预算模型的循环逻辑　　 　　预算编制模型构建的三个支点　　 　　预算模型构建的原则 原则 含义 延续性原则 假设过去和现在的发展规律和环境条件会延续，未来就是过去和现在的延伸。 相关性原则 依据经济变量之间相互依存和制约的关系，推测未来经济活动发展的方向。 统计规律性原则 依据统计规律性，利用概率分析及数理统计的方法推测未来发展趋势。 实事求是原则 收集真实可信的数据 成本效率原则 预测活动本身花费的成本不超过预测的收益 　　预算编制模型的构建框架　　 　　如何构建预算编制模型　　 　　 　　　　■测试中期增长目标（复合增长率）　　√确定中期规模目标（概数）　　√根据目标测算复合增长率　　■测试年度增长目标　　√测算首年预算增长空间　　√确定后两年预算增速　　■确定中期增长目标　　√根据年度增长目标调整中期目标　　■确定年度增长目标 　　 　　02-1　销售预算模型构建方法与技巧　　销售业务预测模型框架　　　　■确定决定收入基本要素　　√销量　　√单价　　■展示影响销量、单价的驱动因素　　√列示并选定驱动因素　　√考虑对销量和单价影响方式　　■测定目标收入下因素目标值　　√测算某个因素的历史变化　　√根据目标收入确定因素目标值　　√定性评价因素值的合理区间 　　销售量预测的一般方法　　模型基础：　　●销售量预测　　●销售单价预测　　●销售预算是后续各预算的起点　　●销售预算以销售量、销售单价预测为基础　　●结合收款政策，估算业务回款情况　　模型方法：　　●历史增长率法　　●市场占有率/容量法　　●专业预测法　　●销售量预测通常以历史数据为基础　　●结合行业及市场预测　　●按业务类型、客户渠道、部门构成等维度预测 　　销售业务相关预测模型展示 项 目 预计销量 预计单价 预计收入 收款政策 产品 客户 地区 期间 预收比例 当期收现比例 账期政策 A产品 甲客户 省内 1季度 5000 2.5 12500 5% 20% 45天 2季度 8000 2.5 20000 10% 40% 30天 3季度 12000 2.3 27600 5% 30% 55天 4季度 3500 2.25 7875 10% 50% 25天 A产品 乙客户 省外 1季度 5000 2.4 12000 —— 20% 60天 2季度 8000 2.2 17600 —— 20% 45天 3季度 10000 2.1 21000 —— 10% 60天 4季度 4500 2 9000 —— 5% 70天 　　■甲客户A产品收入（销量）较上年增长7%，主要增长时间集中在2、3季度　　■乙客户A产品收入（销量）较上年增长15%，主要增长时间集中在3、4季度 　　销量预测模型　　　　■算术平均法　　√根据历史数据简单平均求值　　√以平均值作为下个期间的预测值　　■历史增长率法　　√销量呈现向上或向下变动趋势　　√Y=∑WiXi（W-权重，X-经验值）　　√∑Wi=1，W1≤W2 ≤W3 ≤W4 ≤W5 2015年 2016年 2017年预计 2018年预算 三年复合增长率 23 28.5 36.8 46.9 26.8% 客户组别（按年收入划分） 客户户数（万） 每户年均购买