尽职调查关键节点控制文件.pdf

目 录 第四章 重要事项工作指引 - 2 - 4-1 历史沿革尽职调查工作指引 - 3 - 1-2 财务核查工作指引 - 21 - 1-2-1 财务管理规范性及内部控制制度的核查 - 21 - 1-2-2 重点财务信息真实性的核查 - 28 - 1-2-3 一般性财务问题的核查 - 48 - 1-2-4 财务指标及趋势的合理性分析 - 54 - 1-2-5 财务信息与非财务信息的相互印证 - 56 - 第五章 业务管理部尽职调查复核表 - 57 - 2-1 尽职调查工作复核表 - 58 - 5-2 正式立项尽职调查工作复核表 - 73 - 第六章 质量管理总部现场核查复核表 - 95 - 3-1**** 项目工作底稿索引表及复核说明 - 95 - 6-2 **** 项目工作底稿特别关注事项复核表 - 96 - 6-3 **** 项目重点问题专项复核表 - 98 - 一、重要事项工作指引 （一）历史沿革尽职调查工作指引 （二）财务核查工作指引 （一）历史沿革尽职调查工作指引 保荐项目历史沿革尽职调查工作指引 核查关注要点 核查资料清单 可能问题 规范方法 1 历史沿革 1-1 公司设立、历次股权变动 1-1-1 公司的历次出资及股权变动 ①设立或历次变更未取得有权机关 有权审批机关出具确认文件或出具明确的授权文 的批准或批准机关超越权限审批 件，请相关证券服务机构发表明确意见 1 、设 立 及 历 次 变 更 的 政 核查是否对公司的生产经营构成重大影响、 不构成 府批准文件； ②营业执照、 成立或变更批文、 创立 本次发行上市的实质性障碍，若必要则需有关部门 2 、设 立 及 历 次 变 更 营 业 大会、验资报告、 评估报告及核准或 或机构出具确认文件，请相关证券服务机构发表明 执照； 备案文件时间顺序有误 确意见 3 、设 立 及 历 次 变 更 公 司 （一）程序、 工商注册登记 章程； ③股东协议或发起人协议、公司章 现行有效的协议， 修订相关条款； 已失效或履行完 的合法性、真实性 4 、设立及历次股本和股权结 构变动的协议；