漫谈财务管理在中小企业税务筹划的作用.docVIP

漫谈财务管理在中小企业税务筹划的作用 财务管理的三个要素包括筹资、投资和财务结果分配。以投资为例，最大化的税后收益是投资者投资项目的一项重要评估。因此，当今企业吸引投资者的重要的因素逐渐地变成企业的财务管理是否能够设计税收筹划，减少企业的税费支出以及是否能够令企业的利润实现最大化。因此，企业财务人员应通过依法对财务进行管理并且优化地规划税收，为企业节约税 收，并考虑企业的长远发展目标，以满足企业对财务管理的要 求。由此可知，税收筹划的合法性和优化性直接影响到财务管理的质量。 (二)影响现代企业的财务管理决策 企业财务管理的四个决策内容是指筹划决策、投资决策、 生产经营决策以及利润分配决策。根据国家的想相关税法，这四个决策内容都会直接对企业的税负产生影响。以筹划决策为例，如果拥有同样数量的融资，但由于融资渠道、融资方式以及成本方式都会直接影响到企业的税负。因此，税收筹划会对企业各个环节资金的有效融资以及利益的最大化产生直接的影响。因此，税收筹划对现代企业的财务管理的决策产生直接的影响。 (三)提升企业偿债能力 一方面，企业纳税是强制性的，也是必须性的，是企业应尽的义务。任何企业都不可以因为不适当的借口从而拒绝向国 家缴纳税款。这是企业应尽的义务，因此企业必须向国家支付相关的税务。在国家相关税收政策的领导下，在法律允许的范围内，合理的税收筹划可以最大限度地减少企业的税收负担以及现金支出。另一方面，企业通过税收筹划减少现金支出，增 加现金流量，避免现金短缺对企业偿付能力的影响。因此，合 理的税收筹划将会提高企业的偿债能力。 二、中小企业财务管理中税收筹划存在的问题 (一)观念上存在偏差 在国外关于中小企业的财务管理中的税收筹划早已有深入的研究，并且在国外对于企业的税收筹划予以高度的重视。 然而在我国，企业对于税收筹划仍然不够重视，这种忽视严重导致了中小企业没有进行合理的税收筹划活动。具体来说，许多中小企业认为税务筹划是一次性行为，税务筹划不包括在日常管理活动中。例如，许多中小企业认为，只有在企业设立或投资时，才需要有系统的税收筹划。然而并非如次，税收筹划是影响企业经营成本的重要因素之一。只有重视税收筹划并且合理规划才能有助于企业的发展，使得企业可以做出合理正确的决策。 (二)税收筹划目标过于单一 当前很多中小的企业都认为是为了减轻税收才进行税收筹划，并且在我国市场经济不成熟的时期，减税负已成为市场经济中的一个流行语。事实上，如果大多数的中小企业只将减税负看作税收筹划的目的是不正确的看法，因为中小企业只有通过整体的减轻税收的压力才能获得最大的经济收入。 如果中小企业只坚持减轻税收负担的概念，那么很容易集中在单一税种的规划上，并且容易忽视企业的总体的税收筹划， 最终企业的利益不能得到最大化。在税收筹划中，应根据中小企业的市场环境和资源配置，设立合理的税收筹划的方案，使得企业的利润和效率达到最大化。 (三)专业性的人才缺乏 当前，我国大部分的中小企业进行税收筹划主要有两种方式。第一种方式是企业运用财务工作人员进行税收筹划，这种方法对企业财务人员的能力要求很高。第二种方式是委托专门的税务代理人或者咨询机构来开展企业的税务筹划活动。 由于收费标准较高，中小企业难以实施。由于税收筹划成本高，我国大型企业通常聘请税务机关进行税收筹划，涉及的中小企业较少。虽然我国中小企业财务管理人员不断提高，但税务筹划工作更加专业，人才综合素质更高。我们不仅要掌握财务会计知识，还要掌握国家有关税收的法律和政策。这种人才在市场上很稀缺，需要支付更高的工资。中小企业很难聘用这样的专业人员，这也是制约中小企业进行税收筹划的重要因素之一。 三、推进中小企业财务管理中进行税收筹划的建议 税收筹划是企业财务管理过程中十分重要的环节，存在于企业财务管理的全过程。下面对企业财务管理过程中如何做 好税务筹划提出了几点相关的建议。 (一)重视税收筹划工作 一直以来，我国的企业对于税收筹划对企业财务管理的必要性一直不重视，甚至将税收筹划与逃税、偷税混为一谈。但是企业财务管理决策的制定与实施与企业更好的生存与发展有着密不可分的关系。此外，根据企业财务工作的实施要求， 财务管理与其他管理工作的关系变得密切而复杂，也突出了财务管理在企业工作中的重要性和中心地位。对于一个企业来说，要想取得长足的进步和发展，就必须明确财务管理对企业发展的作用和重要性。税收筹划可以降低企业的税收数额，同时提高企业的利润和经济效益。可见税收筹划对于企业发展的重要性。因此，企业应该重视税收筹划在企业财务管理中起到的作用，依据企业财务管理的不同环节制订税务款项以及制定不同的税收筹划方案。