会计综合实训 课程简介 《会计综合实训》教案.doc

河北工业职业技术学院工商管理系教案 PAGE11 / NUMPAGES11 第一章 实训导论 第一节 会计工作流程 导入： 1. 回顾与实训有关的课程（15分钟） 2. 介绍本门课程要求（15分钟） 2.讨论会计综合模拟实训的意义与作用（15分钟） 一、概括看会计（四方面） ★会计日常工作：会计在平时主要是处理账务 1. 日常报销：办公费、差旅费、水电费、备用金等 2. 核算存货：包括材料的入库，出库等；库存商品的售出，成本结转等； 3. 管理固定资产：购入与售出、报废等；平时计提折旧； 4. 发放工资：审核发放，按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费； 5.清理往来账款：包括应收款、应付款，负责账款的核对、及时结算； 6. 核算成本：做好成本的基础工作，准确计算产品成本，编制成本分析报表； 7. 结转利润：做损益类账户的结转，年末做利润的分配； 8. 计算税金：合理计算，按时申报交纳； 9. 编制报表：定期及时地编报，做好财务分析 10. 此外还有一些零散的工作，与银行对账、库存现金核对、费用报销等。 ★会计每月工作（这就是会计一个月的工作循环） 1、月初对内给员工开工资，对外要去税务局纳税。 2、当月要处理的账务：做记账凭证、记账、汇总、登总账。 3、月底要对账、结转、结账，最后编制会计报表，一般纳税人还要去税务局认证。 ★会计一年工作1、会计的账本：立新账，封旧账，会计工作的一个大循环。2、从年初开始：1月至5月——是上一年的企业所得税汇算清缴的时间，委托会计师事务所汇算清缴。小企业至少要忙活一个月，上市公司的年报截止到四月末，事情之多、之复杂可见一斑。3、3月至6月——要去工商局办理营业执照年检，去技术监督局办理代码证年检。每年需要检查的还有生产许可证、开户许可证、卫生许可证等与企业经营有关的证件。4、有些企业每个季度还要去统计局或相关主管部门交报表，每年还有可能接受税务、审计检查。5、每年至少要做一次全面的财产清查。6、年底把所有的会计档案整理归档。 ★会计其他工作 1、会计会议 2、会计学习培训 3、临时的会计报表 4、会计工作的交接 5、迎接审计、检查准备工作 6、其他事项 ★会计具体工作 1、建账（年初或新开业） 2、整理、审核原始凭 3、填制记账凭证 4、审核记账凭证 5、对账、结账 6、编制报表 7、装订整理 8、资料入库 第一节课，一定要激励学生能驾驭会计工作，树立学生正确实训的信心。 【教学反思】：激励学生很重要。 第二节 认知企业 企业基本情况 抚顺环宇机械厂2017年12月份发生的业务为主线 企业全称：抚顺环宇机械厂 企业性质：国有联营企业 职工人数：年初88人，年末90人 法人代表：张春红 注册资本金：920万元，其中国家投资800万元，抚顺机床附件厂投资120万元 资产总额：1648万元，其中固定资产1250万元 开户银行：建行银行永安支行；账号：05106121009876543-21 纳税人识别号：210402123456789 厂址及电话：抚顺市顺城区临江路8号 企业组织机构 岗位设置及人员分工 会计岗位设置的基本原则 （1）会计岗位设置要与企业的类型和性质、管理体制、组织结构、经营规模及会计工作组织形式相适应，要体现精简高效的原则。 （2）按照不相容职务相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 （3）要指定会计机构负责人或者会计主管人员，负责领导和办理本单位的会计工作。 （4）会计机构内部应当建立稽核制度。 （5）会计机构内部的钱账分管制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计机构、会计人员的主要职责 （1） 进行会计核算 （2）实行会计监督 （3）拟订本单位办理会计事务的具体办法 （4） 参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况 （5） 办理其他会计事务 基本会计岗位及主要职责 （1）会计机构负责人或会计主管岗位 （2）会计核算各岗：对货币资金、采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计核算 （3）出纳岗位 （4）总账报表岗 （5）会计稽核岗 （6）会计档案管理岗位 会计岗位职责 1.会计主管 负责财务部组织管理工作。 负责组织初始建账工作。 负责各种原始凭证的审核，包括应收单和应付单、收款单和付款单、销售发票、采购发票和运费发票的审核。 负责审核记账凭证。 负责对账（含银行对账）、结账、上年结转。 负责组织编制财务报表及纳税申报表工作。 负责财务分析工作。 负责保管一枚法人代表专用章。 负责组织编制财务报表。 负