固定资产验收管理制度.pdf

1.1.1 固定资产验收管理制度 受控状态 制度名称 固定资产验收管理制度 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1 条 目的。 1．使固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。 2．使固定资产及时转入到所需部门。 第 2 条 固定资产验收人员。 固定资产的验收由工程部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同验收。 第 3 条 固定资产验收范围。 1．企业外购设备。 2．企业自建工程。 第 2 章 外购设备验收 第 4 条 采购设备运到后，工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查，并填列《设备开箱验收单》 。 第 5 条 工程部人员在《设备开箱验收单》上填列所收到设备的名称，数量，规格型号，相关参数， 出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。 第 6 条 《设备开箱验收单》一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由工程部人员、设备 使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。 第 7 条 设备试运行。 1．无需试运行处理。 （1）在对设备进行开箱验收后，工程部人员填制《固定资产移交单》 ，将验收合格后的固定资产移交 给使用部门。 （2）由工程部人员和使用部门相关人员分别在《固定资产移交单》上签字确认。 （3）《固定资产移交单》一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部归档保存，并以此 作为设备转入的依据，一联随《固定资产转交申请表》交给财务部。 2．需要试运行处理。 （1）在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后，应先由设备使用部门对设备进行试运行。 （2）试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。 （3）试运行合格后，应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认，同 时，填列《固定资产移交单》 ，与设备使用部门办理移交手续。 第 8 条 验收后续工作。 1．对购入设备办完移交手续后，资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。 2．固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。 3．验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。 4 ．固定资产管理人员同时登记《固定资产台账》 。 5．《固定资产台账》至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、 存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。 6．设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所 发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务 费等。 7．如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记《固定资产台账》 ，待取得发票后， 再对设备原值进行调整。 第 9 条 账务处理。 1．在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列《固定资产转固申请表》 ，连同《固定资产移交 单》一起报给财务部进行审批和相关账务处理。 2．《固定资产转固申请表》至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、 折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。 《固定资产转固申请表》一式两联，一联由资产 管理部归档备查，一联作为财务转固的依据。 3．财务部固定资产会计对《固定资产转固申请表》进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同 或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的《固定资产移交单》