《出纳》 第四章 收到银行承兑汇票款项.pptx

收到银行承兑汇票银行承兑汇票是商业汇票的一种，是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。前 言目录到期托收办理贴现背书转让321到期托收到期托收是指持票人在银行承兑汇票到期日起10天内，以其持有的银行承兑汇票委托其开户银行向付款银行收取票据款项的过程。到银行拿收账通知到银行提示付款将资料提交银行填制托收凭证填制托收凭证在银行承兑汇票的背面的背书人签章处盖上企业的银行预留印鉴在背书人签章空白处，填写“委托收款”填制托收凭证（1）委托日期（2）业务类型（3）付款人、收款人信息（4）金额（5）托收凭据名称（6）附寄单证张数（7）盖银行预留印鉴将资料提交给银行托收凭证银行出纳银行承兑汇票托收凭证(回单）到银行拿收账通知当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司，出纳可以到企业的电子回单箱或银行对公柜台领取.目录到期托收办理贴现背书转让321背书转让背书指收款人转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。1.首次背书1填写对方单位名称2盖上银行预留印鉴3写上背书日期背书转让如果本公司是被背书人，也可将其再背书。银行承兑汇票的背书一定要连续，要满足斜线一致的原则，即后一个背书人要与前一个被背书人相一致。2.多次背书满足斜线一致的原则A背书转让若由于多次背书，导致银行承兑汇票背面的背书人签章处位置不够时，可使用粘单进行背书。出纳除了在粘单上盖上银行预留印鉴外，还要在粘单的骑缝线处（粘贴的缝隙处）盖章，这种盖在骑缝线处的章称为骑缝章。2.多次背书位置不够时，可使用粘单进行背书B在粘单的骑缝线处盖章c目录到期托收办理贴现背书转让321办理贴现贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。持有人银行银行承兑汇票贴现凭证(回单）贴现凭证把贴现的金额直接转到公司的账户上办理贴现（1） 填写票据贴现的日期（2） 填写贴现凭证的连续编号，便于审阅与装订（3） 填写票据贴现申请人的全称、银行账号及开户银行（4） 贴现票据的种类，汇票号码，出票日，到期日（5） 填写汇票承兑人（6） 填写承兑人的账号，在银行开立存款账户的，商业承兑汇票必须记载其账号（7）填写承兑人的开户银行名称；（8） 填写汇票的金额，金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致办理贴现（9） 贴现率是指商业银行办理票据贴现业务时，按一定的利率计算利息（10） 实付金额为银行实际支付的价格，其值为汇票金额与贴现利息的差值（11） 填写银行付款的日期，并盖银行的专用章（12） 填写与贴现有关的补充资料（13） 加盖银行预留印鉴THANKS谢谢聆听