利润预测基础知识.pptx

第八章 利润预测;第一节 利润预测的意义;利润预测的意义;第二节 利润预测的内容;营业收入预测;（成本）费用预测;费用预测的步骤 ;目标利润预测;目标利润预测的步骤 ;第三节 利润预测的基本要求;第四节 利润预测的方法;相关比率法;相关比率法之销售额比例增加法;相关比率法之资金利润率法;相关比率法之利润增长率法;相关比率法之成本利润率预测法;因素分析法;本量利分析法;本量利分析法之单一品种的保本点分析; 单一品种的保本点（边际贡献法） 保本量= = 保本额= = = =;单一品种的保本点（图解法） 基本式保本图; 边际贡献式保本图; 量利式保本图;与保本点有关的指标;本量利分析法之单一品种的保利分析;保净利点的计算 保净利点：实现目标利润应达到的销售量或销售额。 ;保利成本及其计算 保利成本是指在其他因素既定的条件下，为保证目标利润的实现，应达到的特定成本水平，包括保利单位变动成本和保利固定成本。 1、保利单位变动成本=销售单价－ 2、保利固定成本=（销售单价－单位变动成本）× 预计销售量－目标利润 3、保利单价= +单位变动成本;本量利分析之多品种的本量利分析;综合边际贡献率的计算 总额法： 企业边际贡献总额法： Σ 每种产品为企业创造的边际贡献率 加权平均法 ： Σ（某种产品的边际贡献率×该产品的销售额比重） 在实务中，企业大多按加权平均法计算综合边际贡献率 。;分算法 将企业发生的全部固定成本按一定的标准合理的分配给各种产品，然后再对单一品种分别进行本量利分析。 评价：此方法可以提供各产品计划与控制所需要的详细资料，故受到基层管理部门的重视与欢迎，但在选择分配固定成本的标准时有一定的主观因素，而且在产品品种较多时分配计算较为麻烦。;联合单位法 在事先掌握多品种之间客观存在的相对稳定产销比例的基础上，确定每一联合单位的单价和变动成本，进行本量利分析 。 联合保本量= 联合保利量= ;顺序法 按照事先规定的品种顺序，依次???各种产品的边际贡献补偿固定成本总额，进而完成本量利分析。 （1）列表 计算“累计损益”和“累计剩余损益” （2）图示 ;主要产品法 在特定条件下，通过在多种产品中确定一种主要产品，完成多品种条件下本量利分析任务。 按边际贡献的大小确定主要产品。 确定主要产品应当以边际贡献额为标志，在确定主要产品时只能选择一种产品。;各种方法的评价;本量利分析之不确定条件下本量利分析;本量利分析之非线性条件下本量利分析;收入函数和成本函数的特性决定有两个保本点（可能有两个以上的保本点），两保本点是区分盈亏区域的标志。 非线性条件下的本量利分析表明，在现有条件下，企业片面追求产销量未必能增加盈利，只有满足边际利润等于零（即利润函数的一阶导数值为零）的销售量才是最优销售量。按计算的最优销售量进行生产，可达到资源的最有效利用。而传统的本量利分析未能挤进行“最优化生产确定”，未强调资源的有效利用。 应用此方法必须能够准确地预计收入函数和成本函数，促使本量利分析得到更好的应用 。;利润敏感性分析;利润敏感性分析假定;灵敏度指标;从利润灵敏度指标的计算公式可以看出， 灵敏度指标的高低取决于各个因素中间变量的大小，并且有如下规律存在： ( 1 ) 单价的灵敏度指标总是最高； ( 2 ) 销售量的灵敏度指标不可能最低； ( 3 ) 单价的灵敏度指标与单位变动成本的灵敏度指标之差等于销售量的灵敏度指标； ( 4 ) 销售量的灵敏度指标与固定成本的灵敏度指标之差等于 1 ％。;变量临界值的确定;为实现目标利润应采取的措施;第五节 EXCEL 在利润预测中的应用;案例分析: 常印冰激淋加工厂营利分析;案例分析