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汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具
《增值税专用发票使用规定》一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件 2) ,
并加盖发票专用章。
解答:根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》 (国税发〔2006〕156 号)
第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。如果所售货物适用的税率不一致,应按不同税率分别汇总填开专用发票。
销货清单应填写购销双方的单位名称、计量单位、数量、单价、销售额,销货清单的汇总销售额应与增值税专业发票“金额”栏的数字一致。手工填写的《销售货物或者提供应税劳务清单》 ,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 运输发票的汇总开具抵扣规定: 《财政部、 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165 号)
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