医院财务内控制度.docx

医院财务会计控制度〔草案〕 一、总那么 1 二、财务会计控制的目标和原那么 2 三、货币资金控制度 2 3.1 现金控制度 3 3.2 各会计室库存现金抽查制度 5 3.3 银行存款控制度 8 3.4 专项资金部控制 10 四、财务印鉴、支票管理控制度 11 五、药品及库存物资制度 12 六、医疗效劳业务收费、退费控制度 13 六、固定资产报废财务控制度 14 七、本钱核算控制度 15 八、对外投资财务控制度 16 九、会计电算化操作财务控制度 17 十、部牵制和稽核制度 18 十一、集团子公司的财务控制度 20 1 / 20 一、总那么 1、 为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计过失及营私舞弊现象的 发生， 便于医院财会工作的开展， 加强医院各财会管理岗位的责任心， 维护 医院的财经纪律，特制定本制度。 2、 本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产平安完整，确保有关法 律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 3、 本制度适用围：医院及各下属单位。 二、财务会计控制的目标和原那么 （一） 部会计控制应该到达的根本目标 1、 规会计行为，保证会计资料真实、完整。 2、 堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财 产的平安、完整。 3、 确保国家有关法律法规和部规章制度的贯彻执行。 （二） 部财务会计控制的原那么 1、 符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。 约束部涉及财务会计工 作的所有人员，任何个人不得拥有超越部财务会计控制的权利。 2、 涵盖医院部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并应针对业务处 理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。 3、 保证医院部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划 分， 坚持不相容职务、 岗位相互别离， 确保不同机构和岗位之间的权责清楚， 相互制约，相互监视。 4、 遵循本钱绩效原那么，以合理的控制本钱到达最正确的控制效果。 5、 随着医院经济业务的不断开展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的 调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。 2 / 20 三、货币资金控制度 1、货币资金部控制目标及部控制容〔表 3-1〕 表 3-1 货币资金部控制目标及部控制容 部控制目标 审核登记入账的现金等货币资金收、支、结余 金额，确定医院已经实际收到现金 收到的现金等货币资金收、支已经全部登记入 账 已经收到的现金等货币资金确实为医院所有 登记入账的现金等货币资金已经如数存入银 行并登记入账 现金等货币资金金额在资产负债表上披露正 确 部控制容 出纳与现金等货币资金会计记账相互别离 出纳与现金等货币资金会计记账的别离 每日及时记录现金等货币资金收入、支出 现金等货币资金收、 支、 结余记录的部会计控 制 定期盘点现金等货币资金并与账面余额核对 不定期抽查现金等货币资金并与账面余额核 对 定期取得银行对账单 编制银行存款余额调节表 现金等货币资金日记账与总账的登记职责分 开 2、银行账出纳人员根据填制的各种收付款凭证，经核对无误后，才可办理支票 收付工作， 每日结出余额， 及时掌握银行存款金额， 随时向财务负责人提供数据 资料。 3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章，不得签发空头及远期支票，作废 支票要妥善保管和处理。 4、与银行及时核对银行存款余额，逐笔进展勾对，尽量减少未达账，每月月末 编制银行对账调节表， 附未达账项清单， 做到账账、 账实、 账表相符， 日清月结。 5、医院收到的现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定的限额，不得以白 条抵现。 6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要，可保存小额周转金，金额由财务 3 / 20 处确定，并应随时检查。 7、财务处公款一律不得借给私人。 3.1 现金控制度 一、目的 随着医院业务围的不断拓展， 医院的现金流量日益增加。 为适应医院各相关经济 业务的需要，提高经济效益，根据 ?现金管理制度 ?制订医院现金出纳管理方法， 以规医院各项现金收支， 加强货币资金的结算制度， 确保医院现金的流入与流出， 为各临床业务科室及相关科室提供及时、准确的现金收支信息。 二、围 涉及医院部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。 三、管理要求与工作程序 1、严格遵守国家规定的现金管理制