ERP系统实施后如何完善企业内部控制制度建设.docx

PAGE 1 PAGE 1 ERP系统实施后如何完善企业内部控制制度建设  ERP与企业内部掌握制度，前者提升企业的管理水平，后者为企业发展保驾护航，两项工作都是企业各项工作的重中之重。作为两项还在不断发展完善的系统工程，ERP和内控交叉在一起，相互之间必定产生亲密的联系和深远的影响，ERP的上线给现有的内掌握度带来了新的冲击。  ERP是企业资源规划EnterpriseResourcePlanning的缩写。企业资源规划系统是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工供应决策运行手段的管理平台。ERP不仅仅是一个软件，更重要的是一个管理思想，它实现了企业内部资源和企业相关的外部资源的整合。通过软件把企业的人、财、物、产、供、销及相应的物流、信息流、资金流、管理流、增值流等紧密地集成起来，实现资源优化和共享。  内部掌握是以实现公司发展战略为目标，提高经济效益为中心，防范和掌握经营风险为目的，规范公司各种业务流程为内容而建立的一整套责任体系。因此，内部掌握要求既能强化基础管理工作，又能提升经济效益，是一项宏大的系统工程。  ERP与企业内部掌握制度，前者提升企业的管理水平，后者为企业发展保驾护航，两项工作都是企业各项工作的重中之重。作为两项还在不断发展完善的系统工程，ERP和内控交叉在一起，相互之间必定产生亲密的联系和深远的影响，ERP的上线给现有的内掌握度带来了新的冲击。  一、ERP上线对现有内掌握度的影响  ERP环境下的内掌握度的设置和检查有其特别性，与传统内控有了很大区分。对已经建立了一套完整的内掌握度的企业来说，ERP系统的全面上线意味着内部掌握工作需要结合ERP系统运行的特点进行必要的调整和改善。任何一种新生事物的出现，都会对现有体制带来正反两方面的影响，ERP也不例外。ERP系统实施运行后，对企业现有内控的作用既有其积极的一面，也有其消极的一面。下面我们从两方面分析一下ERP对企业内掌握度的影响。  (一)ERP的实施对内部掌握实现的积极作用  1．ERP的集成性与内部掌握的要求全都。ERP的实施将企业产、供、销、费用的发生等等方方面面都集成到统一的系统中，而这与内部掌握的全面性原则——“内部掌握应当贯穿决策、执行和监督全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项”相全都。从这个意义上来看，ERP与内控基本规范的要求是全都的。它可将原来分散在各个环节的信息纳入一个集成的系统中，有利于对企业的生产经营活动进行全面的把握和掌握，从而有利于内控流程的制定与检查。  2．ERP有助于优化内控流程。ERP不仅处理信息，还可以将合理的管理流程固化在系统中。通过实施ERP，改善企业内部的流程，促使企业结构的更加优化，削减管理层次，提高效率，降低成本和库存，从各个层面提高企业的管理水平。这使得企业的内控流程也更加的清楚和有效，易于理清流程，找出关键掌握环节。  3．ERP很大程度上削减了“人为因素”的干扰。由于ERP可促进企业实现实物流、信息流、资金流的统一，削减人为的差错，提高生产经营的效率和效益，因此，在ERP系统中，某些原来很重要的、需进行人工核对的工作已经失去意义，这样就使得内控的掌握点相应地变得更加简化，内控测试工作也从繁杂的核对工作中脱离出来，有更多的精力可以放在权限和流程的测试评价上。  (二)实施ERP也给企业的内控工作带来了一些新的问题  1．业务集成造成测试线索消逝。依据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。因此内部掌握自查、测试以及外部审计机构的检查也是内控系统的重要组成部分。ERP系统实现了从选购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成，实现了跨职能部门业务处理。在这种状况下，ERP系统中单一的数据库，使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。压缩所造成的一个结果是：用于企业内部掌握的很多审计线索在ERP系统的引入后消逝了，如纸质单据的削减、业务操作的转移等。  2．ERP系统运行带来了新的风险。ERP在系统的运行过程存在着数据、转换、二次开发、安全等风险；系统中的很多数据操作不够直观、透明带来的错误、舞弊的风险；岗位的设置通过ERP操作权限来界定带来的风险，等等。因此，我们必需对运行过程中的各种风险加以识别并给以掌握，来保证系统的安全顺当运行。  ERP与企业内部掌握制度，前者提升企业的管理水平，后者为企业发展保驾护航，两项工作都是企业各项工作的重中之重。作为两项还在不断发展完善的系统工程，ERP和内控交叉在一起，相互之间必定产生亲密的联系和深远的影响，ER