房地产公司公司如何制定预算.ppt

* 庄维 花园 机密 此报告供客户内部使用。未经远卓管理顾问书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制。 * * * * * 公司如何制定预算 －－庄维房地产公司2002年预算准备会 所有参会人都应当放弃原先在企业内承担的角色，以一般意义上的“企业人”重新界定自己。 所有的思考均应当以企业长期的整体的利益为重，放弃我们已经习惯的职能定势。 任何提议均没有对错，不要打断他人的表述和思路。 发表的意见应具有建设性。 参与研讨的所有人员均应平等地发表意见。 第一个问题 预算是什么？ 预算的特征？ 年度预算制定会的参与者应当注意的事项 包括财务预算与经营计划 财务预算用财务指标表达，经营计划用计划方式表达。但两者必须协调制订 管理者统一承担达到预算目标的责任 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析 下一个问题 预算与计划的区别？ 预算的目的？ 我们对预算的理解 为公司战略计划作进一步安排 协调组织各部门的工作 制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准 下一个问题 预算的内容？ 预算的目的 下一个问题 如何组织预算？ 收入预算 直接成本费用 市场、销售费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表、 模拟现金流量表 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 财务预算 开发进度 销售计划 客户满意度 行政计划 人力资源计划 …… 经营计划 协 调 与 相 互 融 合 预算的内容 预 算 委 员 会 职 能 部 门 公布预算编制的手续和表格 公布预算制订的基本假设 公布战略目标及对部门要求 制订部门预算 提供预算编制方案 协商预算方案 分析预算提案提出意见 修改部门预算 复查、批准、编制预算总报告 下一个问题 预算的执行可能会出现一些什么困难？ 预算大纲 预算工具 预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导 预算的组织 预算目标制订的难度 有人将预算当成游戏 预算修改没有规章 资金发生问题 某些部门预算的更改影响了其他部门的预算 预算检查部门成为公敌 不可预见费用的预算 某些目标不好量化 高层管理人员不重视 最后的问题 怎样解决比较合适？ 也许存在一些这样的困难 预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导，特别是成本预算及 销售费用预算应多多协商 检查方式公开化 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改 预算控制的一些要点 * 庄维 花园 机密 此报告供客户内部使用。未经远卓管理顾问书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制。 * * * * *