房地产金融机构96我国房地产金融机构体系.ppt

（3）高级管理层 高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。 第六十二页，共九十七页。 2、金融机构公司治理要求 （1）建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。　 第六十三页，共九十七页。 （2）应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。　 第六十四页，共九十七页。 （3）应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。　 第六十五页，共九十七页。 （4）应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保证其连续性和稳定性。　 第六十六页，共九十七页。 （5）应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。　 第六十七页，共九十七页。 （6）应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整。 第六十八页，共九十七页。 1、设立管理 设立证券公司，必须经设立管理中国证券监督管理委员会审查批准，分类颁发业务许可证，由申请人凭证向工商行政管理机关办理设立登记。 第三十页，共九十七页。 2、日常管理 制定涉及证券公司业务经营的行政规章。对证券公司进行检查和调查，并可以要求证券公司提供，复制或者封存有关资料。负责对证券公司从业人员进行注册及日常监督管理。对证券公司高级管理人员实行谈话提醒制度，并且可以对经营管理中出现问题的证券公司高级管理人员进行质询，责令其限期纠正。 第三十一页，共九十七页。 表1 加入WTO后中国大陆外资银行开放人民币业务时间表? 第三十二页，共九十七页。 四、房地产金融机构的内部监控 2007年人民银行发布 《商业银行内部控制指引》银监会明确，除商业银行外，政策性银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社、金融资产管理公司、邮政储蓄机构、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等其他金融机构也需参照执行指引。  第三十三页，共九十七页。 《控制指引》目的是促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行。《控制指引》将商业银行内部控制细分为6个方面，包括授信的内部控制、资金业务的内部控制、存款和柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计的内部控制、计算机信息系统的内部控制等。  第三十四页，共九十七页。 （一）内部控制指导原则 1．有效性原则 2、审慎性原则 ——最重要的原则 3．全面性原则 4．独立性原则 第三十五页，共九十七页。 审慎性原则（prudence） ~是指在进行会计核算时，应当合理预计可能发生的损失和费用，而不应预计可能发生的收入和过高估计资产的价值。如某一经济业务有多种处理方法可供选择时，应采取不导致夸大资产、虚增利润的方法 第三十六页，共九十七页。 审慎监管法规体系 所谓审慎监管法规体系是指从机构监管、业务监管、高管人员监管、信息披露、研究监管人员行为规范等方面，全面建立既符合国情又适应国际监管趋势、覆盖面宽、操作性强的银行业审慎监管法规体系。 第三十七页，共九十七页。 审慎性监管背景资料 随着入世过渡期的结束,中国银行业的发展进入了一个全新的历史阶段。2006年年底发布的《外资银行管理条例》, 对于外资法人银行,完全取消了业务范围、开放地域和客户对象的限制,但是从控制机构风险的角度制定了一个国际通行的审慎性标准，即要求其资本充足率不得低于8%,并在任何时点上维持与业务发展和风险程度相匹配的资本水平，以风险管控为核心的审慎监管理念初步建立。 第三十八页，共九十七页。 监管过程的一个重要内容是监管当局提出并使用审慎性原则和制度要求来控制风险。这些要求可能是定性的也可能是定量的，其目的是限制银行的不谨慎的冒险经营活动。这些要求并不能取代管理决定，但仍能确定最低的审慎标准，以确保银行采取正确的方式开展经营活动。银行业的动态特性要求监管部门定期评估它们的审慎性条件，并评估现有条件存续的可行性以及提出新标准的需要。