中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究.doc

毕业论文（设计） 题 目： 中小企业内部控制制度 存在的问题及对策研究 目 录 摘要 (1) 一、引言 (1) 二、内部控制概述 (2) (一)内部控制的含义 (2) (二)中小企业加强内部控制的意义 (2) 1．有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 (2) 2．有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 (2) 3．有利于提升中小企业的经营管理效率 (2) 4．有利于提高中小企业的管理效率和市场竞争力 (3) 三、我国中小企业内部控制存在的问题 (3) (一)企业行为主体内部控制意识薄弱 (3) (二)不重视企业文化 (3) (三)缺乏良好的内部控制制度 (3) 1.会计基础不规范，财务制度不健全 (4) 2.人力资源体系不健全 (4) 3.缺乏良好的信息系统和沟通机制 (4) 4.监督制度不完善 （5) 5.风险意识淡薄，风险管理不规范 (5) 四、加强中小企业内部控制的措施 (6) (一)加强企业行为主体方面的控制 (6) (二)注重企业文化的建设 (6) (三)完善相关内部控制制度 (7) 1.加强会计基础工作，健全财务制度 (7) 2.完善人力资源政策 (7) 3.构建有效的信息交流与沟通体系 (8) 4.完善监督机制 （9) 5.加强风险分析与控制 (9) 参考文献 (10) Abstract (11) 中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究 摘要：随着我国经济的迅速发展，民营企业的不断兴起和发展壮大，中小企业已成为国民经济的重要组成部分。中小企业在吸收就业、提供国家税收、促进经济增长方面做出了巨大的贡献。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文简述了加强中小企业内部控制的意义，分析了中小企业内部控制的现状，并针对其普遍存在的问题提出了一些相应的对策和建议，以确保他们在我国经济迅速发展的大环境下能茁壮成长。 关键词：中小企业；内部控制；问题；措施 一、引言 中小企业对于经济的发展具有重要的作用：中小企业也成为中国经济中越来越引人瞩目的力量。目前，中小企业占中国企业总数的99%以上，对GDP的贡献超过60%，对税收的贡献超过50%，提供了近70%的进出口贸易额，创造了80%左右的城镇就业岗位。随着近几年国有企业结构调整步伐的加快，中小企业在确保国民经济稳定增长、缓解就业压力、拉动民间投资、优化经济结构等方面的作用愈加明显。但是，一些中小企业效益差、因为缺乏严格的内部控制而导致财务、生产管理混乱的情况也凸现出来。尤其是在近年的金融危机中，有一大批中小企业陷入困境，更凸显了我国中小企业内部控制上的弊病。因此，以保护中小企业财产物资安全和会计信息真实、促使贯彻经营方针和提高经营效率、确保各项业务活动健康运行为目标的内部控制越来越为人们所关注。企业内部控制制度是指单位为提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是中小企业持续、健康发展的重要保证。中小企业一般发展时间较短，由于资金实力不强，生产规模较小、抗风险能力较弱，要想在竞争激烈的市场环境中，获得长久的发展机遇并抵抗各种风险，应对自身的内部控制建设给予充分重视。本文分析了中小企业在内部控制方面存在的一些问题，并提出了相应的对策。 二、内部控制的概述 (一)内部控制的含义 关于内部控制的含义有很多版本，而2008年6月28日由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定发布的《企业内部控制基本规范》，对内部控制做出如下定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。企业控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略[1]。有效的内部控制包括五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 (二)中小企业加强内部控制的意义 1.有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量 通过在经济业务过程中采取过程控制、手续控制和凭证编号、复核、核对等措施，经济业务和会计处理得以相互联系、相互制约，从而可以避免错误，或者即使发生了某些错误，也易于自动检验和自动纠正，从而有利于提高中小企业经营信息和财务信息的质量。 2.有利于保障中小企业内部经济活动的合法性 守法和诚信是一家企业健康发展的基石，是现代企业健康发展的必备条件之一。合法性要求中小企业必须在法律允许的框架下活动，