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基础会计电子教案 第十章财务会计报告
第十一章 财务会计报告 第一节 概述 第二节 资产负债表 (1)根据总账科目余额填列 如“短期借款”、“应收股利”等 (2)根据总账余额计算填列 如“货币资金”、“存货” (3)根据明细账科目余额计算填列 如”应付账款“、“应收账款 第三节 利润表 第四节 现金流量表 (三)其他货币资金 企业存在金融企业有特定用途的资金,即“其他货币资金”账户核算的银行存款,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。 (四)现金等价物 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 第五节 所有者权益变动表 第六节 会计报表附注 * * 第一节 概述 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表 第五节 所有者权益变动表 第六节 会计报表附注 一、财务会计报告概念与种类 (一)概念 是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金会计流量信息的文件。 (二)种类 1、年度财务会计报告 2、中期财务会计报告 (半年度、季度、月度) 二、财务会计报告的构成 (一)会计报表 用以提供会计信息的表格(主要3个) (二)附注 对会计报表信息的详细说明 三、财务会计报告的基本要求 (一)质量要求 应遵循可靠性原则要求 (二)时间要求 应遵循及时性原则的要求 (三)形式要求 (四)编制要求 1、编制前应进行财产清查,并根据有关规定对清查结果进行处理。 2、财务会计报告应采用统一规定的格式和内容及编制要求编制。 一、资产负债表的内容 (一)概念 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 资产 负债 所有者权益 (二)内容 1、提供企业资产总额及其结构,表明企业拥有或控制的资源及其分布情况。 2、反映企业负债总额及其结构,表明企业未来需用多少资产或劳务偿债以及偿债的时间。 3、反映企业所有者权益总额及其结构状况,据以判断资本保值、增值情况。 4、提供财务分析数据资料,借以评价企业的偿债能力。 二、资产负债表的格式 资产负债表由表首和正表两个部分组成。 资产负债表 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 负债和所有者权益总计 (略) 预收款项 应付账款 应付票据 交易性金融负债 短期借款 流动负债: 负债和所有者权益 资产总计 (略) 预付款项 应收账款 应收票据 交易性金融资产 货币资金 流动资产: 期末数 期末数 资产 (一)账户式 资产负债表 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 负债和所有者权益总计 (略) 预收款项 应付账款 应付票据 交易性金融负债 短期借款 流动负债: 负债和所有者权益 资产总计 (略) 预付款项 应收账款 应收票据 交易性金融资产 货币资金 流动资产: 期末数 期末数 资产 资产负债表 会企01表 编制单位: 年 月 日 单位:元 (略) (略) 实收资本(或股本) 所有者权益 短期借款 流动负债: 负 债 (略) 货币资金 流动资产: 期末数 资 产 (二)报告式 三、编制方法 根据有关规定,企业编制的年度、半年度会计报表至少应反映两个会计期间的比较数据,即本期“期末数”与“年初数”。这种形式的资产负债表称为“比较资产负债表”。
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