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个人独资简介
概念:独资企业是指一人投资的企业,企业组织类型为:工作室、事务所、中心等;
例如重庆**文化传媒工作室。
税率:增值税:(普票、专票均为电子税务局代开):3%
附加税(附加税为增值税金的 10%):0.3%
个人经营所得税(个人独资没有企业所得税)核定利润率为10%
综合税率< 6%
提取:
个人独资企业在缴完税之后,个人独资账户上的资金可以转至私人账户,另外不收取个人所得税,资金流转方便。
所得税核定征收率计算方法
所得税=全年累计开票额*核定利润率*对应应税所得率—速算扣除数—当年已缴税额
备注:1、核定利润率为:10%;
2、通过开票额乘以核定利润率之后得到应税所得额,再去对应五级累进制,从而得到应税所得率。
五级累进制
级数
全年应纳税所得额
应税所得
速算扣除数
率(%)
1
不超过 15000 元的
5
0
2
超过 15000 元至 30,000 元的部分
10
750
3
超过 30,000 元至 60,000 元的部分
20
3750
4
超过 60,000 元至 100,000 元的部分
30
9750
5
超过 100,000 元的部分
35
14750
案例
1.以年开票额 100 万为例
增值税:100/(1+3%)*3%=2.91 万
附加税:2.91*10%=0.29 万
所得税:100/(1+3%)*10%*30% - 9750=1.93 万元
综合税率:(2.91+0.29+1.93)/100=5.13%
工业园区按地方留存 30%-50%返还个人独资企业:增值税地方留存 50%,所得税地方留存40%,园区返还企业:
增值税返还:(2.91*50%)*30%=0.44万
所得税返还:(1.93*40% )*30%=0.23万
返 还 后 企 业 综 合 税率 :(2.91+0.29+1.93-0.44-0.23) /100=4.46%
2. 以年开票额 500 万为例
增值税:500/(1+3%)*3%=14.56 万
附加税:14.56*10%=1.456 万
所得税:500/(1+3%)*10%*35%-14750=15.5 万元
综合税率:(14.56+1.456+15.5)=6.3%
工业园区按地方留存 30%-50%返还个人独资企业:增值税地方留存 50%,所得税地方留存40%,园区返还企业:
增值税返还:(14.56*50%)*30%= 2.2 万
所得税返还:(15.5*40%)*30% = 1.86 万
返 还 后 企 业 综 合 税率 :( 14.56+1.456+15.5-2.2-1.86 ) /500= 5.5%
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