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应收账款质押贷款面临的风险及防范对策
应收账款质押贷款,就是以应收账款作为质押担保,从商业银行获取贷款。
这里所说的应收账款内涵较为宽泛,并不单纯局限于会计学意义上的企业间应收
货款。根据中国人民银行发布的《应收账款质押登记办法》规定,可以质押的应
收账款包括五方面权利:一是销售货物,供应水、电、气、暖等产生的债权;二
是出租动产、不动产产生的债权;三是提供服务产生的债权;四是公路、桥梁等
不动产收费权;五是提供贷款或其他信用产生的债权。
应收账款质押贷款在我国是一个新兴的贷款品种。去年 10 月 1 日开始实施
的《物权法》为商业银行开办应收账款质押贷款提供了明确的法律依据,同时目
前我国企业应收账款总额多达 5.5 万亿元,开办应收账款质押贷款具有十分广阔
的市场前景。但是与不动产抵押贷款相比,应收账款质押贷款面临的风险较大,
而且商业银行还缺乏有效识别、评估和控制此种贷款风险的经验,因此,加强应
收账款质押贷款风险问题的研究显得十分必要。
一、应收账款质押贷款的发展背景及重要意义
中小企业融资难问题由来已久,融资难已成为制约我国中小企业发展的 “瓶
颈”。而形成融资难的主要症结则是企业缺乏有效的抵押担保物。长期以来,我
国《担保法》只允许不动产以及机器设备、交通运输工具等作为抵押担保,在实
践中,各银行也主要倾向于接受土地、房屋等不动产作为贷款抵押担保。而这种
做法与中小企业的实际状况严重脱节。因为我国中小企业资产总额中不动产所占
比重很小,仅占25%左右,其余绝大部分都是动产。制度与现实的脱节,导致
一方面是企业贷款担保难,另一方面则是应收账款、存货等规模庞大的动产资源
严重闲置浪费。
年 10 月 1 日开始实施的《物权法》扩大了动产抵押担保范围,规定应收账
款、原材料、产成品、半成品以及法律未明确禁止的动产均可设置抵押担保,从
而为广泛开展动产担保融资提供了法律依据。同时,我国企业应收账款资源十分
丰富,中小企业总资产中大约 60%以上是应收账款和存货,其中应收账款总额
多达 5.5 万亿元,因此,开办应收账款质押贷款,能够有效地解决中小企业融资
难问题。
长期以来,商业银行高度依赖不动产担保,房地产成为银行的主要间接资产,
潜在的风险不断加大。而发展应收账款质押贷款,恰好有利于银行改善现行的贷
款担保结构,有效分散和化解贷款风险。此外,发展应收账款质押贷款还有利于
促进金融创新,培育新的盈利增长点,提高银行的竞争力,有利于金融市场的繁
荣。
开办应收账款质押贷款,完全符合当今国际融资发展的主流趋势。根据世界
银行对全球 130个国家和地区的调查,83%的国家和地区支持应收账款质押融资。
美国的一项调查显示,中小企业贷款中 70%都是以动产为担保物,而这些动产
中应收账款和存货占66%。因此,借鉴发达国家的成熟管理经验,大力发展我
国的应收账款质押贷款业务,不仅十分必要而且完全可行。
二、应收账款质押贷款面临的风险
(一)基础合同的效力风险
用于设立质押的应收账款是否成立、能否最终实现,首先直接与产生该应收
账款的基础合同效力密切相关。如果该基础合同本身存在交易违反法律禁止性规
定、违背社会公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形,该基础合同很可
能被认定无效,比如基于博彩、走私,销售国家专卖产品等合同产生的应收账款。
基础合同效力丧失,直接导致应收账款本身就不存在,对此设立的质押也必然是
空中楼阁。
(二)应收账款债务人的抗辩权风险
出质人对于应收账款的债权,是建立在其已充分履行自身合同义务基础上的。
对于根据基础合同出质人应当首先履行发送货物、提供服务或资产的情况,在出
质人没有首先履行上述义务的情况下,应收账款债务人依据《合同法》具有抗辩
权;即使出质人已经发送有关货物,应收账款债务人也可以在合理的期限内对出
质人交付的有关货物进行检查,在检验合格后再行付款,即可以就出质人交付货
物瑕疵或者出质人不适当履行合同义务提出抗辩。基于上述原因,贷款银行的应
收账款质权自成立之初都可能处于风雨飘摇之中,只在出质人已经充分履行合同
义务后方得以确定。
(三)权利虚假风险
一是虚构应收账款。此种情形下,应收账款根本不存在;二是原来存在应收
账款但设立质押之前已清偿,只是出质人未入账;三是设立质押之后出质人收取
了应收账款债务人清偿的款项,但未提存或保管,而是用作其他用途,致使应收
账款嗣后不存在。以不存在的应收账款质押,质押合同自始无效;质押物嗣后不
存在的,质押合同可能会被认定为无效。
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