生产内部控制制度_生产.pdf

生产内部控制制度 第一节 内控概述 一、定义与范围 生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为 产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动： 1、 生产计划安排 生产部根据生产预算及三九医贸的订单确定月度生产 任务，并继续分解为每日生产指令，以控制生产进度。 2、 物料管理 生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、 统计工作。 3、 生产环节 配料、精包、外包等生产环节和质检工作，以及相关 的记录、统计工作。 4、 产成品管理 产成品的入库、保管、检验、出库环节及相关的记录、 统计工作。 5、 委托加工 委托其他企业加工半成品、产成品。 6、成本管理 生产成本核算、成本分析、成本控制等。 本制度主要规范生产部及所属各车间、办公室、派驻 委托加工企业业务小组的内部控制，其中涉及其他部门的 业务环节参照相关程序与制度执行。 二、 控制目标  通过采用合理的组织结构形式，提高生产业务的管理效 率；  保证生产预算和生产计划的贯彻与执行；  保证生产有关的业务活动均按照适当的授权进行，促使 公司的生产活动协调、有序、高效运行；  加强内部控制，降低生产成本和费用；  保证生产活动中对资产和记录的接触、处理均经过适当 授权，维护公司资产的安全性；  保证生产活动中的所有交易事项均得到准确记录； 三、 主要控制节点  生产部部长、车间主任制定与下达月度推进计划；  车间主任制定与下达每日生产指令；  发放记录单记录物料领取、使用、损耗；  批记录记录生产全过程；  产成品区分待验、合格品和不合格品保管；  对重要加工点，驻点业务员每日报送委托加工报表； 四、 控制政策与方法  以生产预算、月生产任务表、月度生产推进计划、每日 生产指令逐层控制生产进程；  专设车间统计员全程监控物料及产成品流转；  制定消耗定额控制物料消耗； 第二节 组织机构及岗位职责 一、 部门及部门职责 1、生产管理组织机构及其职责  生产部：  编制生产预算及生产计划，按照三九医贸销售的需 求组织生产活动；  组织协调生产中的各种问题，确保生产作业计划的 全面完成；  负责制定或协助制定生产业务相关制度；  生产过程中资料的收集、统计、分析与报告；  控制、降低生产成本；  保管生产领用的物料、非生产性用品、生产各环节 产生的半成品，存储与发出产成品；  负责生产设备的日常维护、保养，参与生产设备的 采购、大修招标工作；  生产部按照职能下设生产计划办公室、核算办公 室、GMP办公室、外加工办公室、维修车间，以及 根据生产需要设立若干生产车间。  计划办公室：  每月根据生产预算及三九医贸销售需求，拟定和修 订 《月度生产任务表》，向各车间及委托加工企业 分配生产任务；  根据三九医贸的临时订单，向生产车间下达《更改 生产指令》；  审核生产车间和委托加工企业制定的 《月度生产 推进计划》，检查其是否与 《月度生产任务表》相 符；  监督生产计划的执行情况。  核算办公室：  制定产品生产工序收率及物料损耗标准；  收集、汇总各车间、委托加工企业的生产统计报表， 报送会计部等相关部门；  组织生产部月度盘点，参与生产部年度盘点；  对产品的生产过程进行成本考核，根据标准成本， 督促车间对收率及损耗等不合规定的情况作出整 改。  GMP办公室：  负责对公司标准文件的起草、审核、发放、修订、 归档；  根据GMP实施计划的要求，负责协调组织工作，检 查执行进度；  拟定生产部员工培训计划，组织检查培训情况，落 实培