公司ZD016-内部审计管理制度.docxVIP

内部审计管理制度 内部审计管理制度 文件编号： 公司ZD-016 发行版次：01 修订次数： 0 页数：1/1 编制人： 制度建设小组 修订人： 制度建设小组 批准人： 总经理 日期： 2012-10-04 日期： 2012-10-05 日期： 2012-10-15 一、 目的 为加强内部审计，健全内部审计制度，根据〈〈中华人民共和国审计法》 、〈〈审计署关于内部审计工作 的规定》及〈〈中国内部审计准则及指南》 ，结合公司实际情况，制定本制度。 二、 适用范围 本制度适用于管业公司。 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部 管理规定，对公司及控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性 进行监督和评价工作。 三、 职权和职责 主要职责 内审工作在公司审计总监的直接领导下，向董事会负责制，对管业公司进行内部审计监督，应当履 行以下主要职责： 1） 对公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、 合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 2） 对公司各内部机构、全资或控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经 济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计； 3） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程 中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 审计范围： 1） 管业公司的对外投资、购买和出售资产、对外抵押担保、关联交易等重大事项； 2） 财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 3） 财务收支、经济往来的真实性、完整性、合法性； 4） 管业公司或有重大影响的参股公司的经济效益和经济责任审计； 5） 内部控制审计。以业务环节为基础开展审计工作，根据实际情况，对相关的内部控制设计 的合理性和实施的有效性进行评价和审查。业务环节包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存 货管理、固定资产管理、资金管理、投融资管理、人力资源管理、信息系统管理等。 6） 公司领导交办的其他审计事宜。 内审工作中获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内审人员在审计工作中应当按照规 定编制与复核审计工作底稿，将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工 作底稿中。 内部审计权限 内部审计履行职责的主要权限： 1） 根据审计工作的需要，要求被审计单位或部门及时报送与经营管理相关的计划、预算、决算、 报表和其他有关文件、资料； 2） 参加有关的会议，召开与审计事项有关的会议； 3） 参与研究制定有关的规章制度； 4） 检查有关生产、营销、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物，检查有关的计算机系统 及其电子数据和资料； 5） 对与审计事项有关的问题向有关单位或部门和个人进行调查，并取得证明材料； 6） 如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事会报告； 7） 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经营活动有关的资料， 经报请董事会批准，有权予以暂时封存； 8） 对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定； 9） 提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益和防范风险的建议； 10） 对严格遵守财经法规，取得经济效益显著、贡献突出的单位或部门和个人；或违法、违规及违 反公司内部制度，造成损失浪费的单位或部门和人员，进行客观公正的评价。 11） 对任何打击、报复审计人员的行为，视情节严重程度，由公司给予警告、通报批评、赔偿相应 的经济责任直至开除的决定。 四、管理标准和管理要求 内部审计的目的是促进公司内部控制的建立健全，规避经营风险，促进实现公司发展战略；保证 信息报告的真实、完整、可靠，提高信息报告质量；保障公司资产安全，有效控制成本，改善经营管理， 提高经营效益；遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定。 内审工作程序 2.1审计工作的准备阶段 1） 前期调研工作。根据公司要求，确定被审计单位或部门后，收集有关资料，如经营概况、财务 报表、内部管理报表、合同协议等，初步了解被审计单位或部门有关情况，进行风险评估，确定可能存 在重大风险的业务环节和审计重点。 2） 拟定审计方案。拟定审计项目的具体实施方案，经公司审计总监审核批准后实施，重大审计项 目实施方案应报经董事会批准。 审计方案应当包括以下内容： ① 具体审计目的； ②具体审计方法和程序； ③预定的执行人及执行日期；④ 其他有关内容。 3） 下达审计通知书。审计项目负责人应根据批准后的审计方案下达审计通知书，被审计单位或部 门应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。 4） 审计通知书应包括以下内容：