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伟诚实业（深圳）有限公司 全面预算管理制度 （最终版） 北大纵横管理咨询公司 二零零三年十二月 伟诚实业（深圳）有限公司全面预算管理制度目录 目 录 第一章 总则1 第二章 预算责任中心的划分 2 第三章 预算的组织及关系 3 第四章 预算目标的确定与分解 6 第五章 预算编制及调整 8 第六章 预算执行与控制 14 第七章 预算反馈 15 第八章 预算考评 16 北大纵横伟诚实业项目组 第1页 伟诚实业（深圳）有限公司全面预算管理制度 第一章 总则 第一条 释义 全面预算管理即对公司的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度 内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数 据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评 价的管理制度。 第二条 目的 1． 推进战略目标管理 通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动 进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2 ． 为绩效管理提供制度基础 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据。通 过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作 努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 3 ． 促进资源利用效率的提高 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方 法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置， 提高资源利用效率。 4 ． 强化事中控制与成本监控 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经 营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措 施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制， 有效降低公司的营运成本。 第三条 范围 包括公司所有收支项目。 北大纵横伟诚实业项目组 第1页 伟诚实业（深圳）有限公司全面预算管理制度目录 第二章 预算责任中心的划分 第四条 定义 责任中心即公司内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营管理决 策权相适应的经济责任的单位。 第五条 划分责任中心的意义 （一） 划分责任中心，可以将公司的整体经营责任目标和具体的责任预算 目标按照组织结构的层级关系逐级分解，使各责任中心明确各自的预算目标，通 过各层责任中心预算目标及考核目标的实现保证公司整体目标的实现。 （二） 划分责任中心，便于制定预算编制的组织、执行及执行监督、考核 等基本程序与操作规范。 第六条 责任中心的分类 根据控制区域和权责范围的大小和下放给各级管理人员决策责任的性质和层 次，责任中心可分为四个层次：利润中心、收入中心、成本中心、费用中心。 （一） 利润中心： 指负有利润责任的公司或部门，以及相应的管理责任人。利润中心的管理 责任人对本单位的整体供产销经营活动负责，并具有经营自主权，管理责任人具 有决策权，其决策能够影响决定本单位利润的主要因素；其管理责任人以经营利 润为决策准则。 伟诚公司整体为一个利润中心。 （二） 收入中心： 指负有销售收入和销售费用责任的销售部门，以及相应的管理责任人。收 入中心的管理责任人对本单位的整体产品销售活动负责；管理责任人的决策能够 影响决定本单位销售收入和销售费用的主要因素，包括销售量、销售折扣、销售 回款等；其管理责任人以销售收入和销售费用为决策准则。 公司营销中心为收入中心。