《年度审计计划》.docx

2012年度内部常计工作计划 按照《2012集团财务制度》、《2012集团内部审计制度》以及国家的法律、法规、规章 制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流 程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固定资产购置等为年 度重点审计项目。 一、 2012年度内部审计工作目标 （一） 每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。 （二） 对公司经济活动做到事前了解情况、 事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、 对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、 正确性。 （三） 加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事高风险 投资防范治理机制。 二、 审计资源 根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文 件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。 三、 2012年度内部审计项目 （一） 对各子公司2011年度财务报告及2012年季度报、半年报财务信息进行内部审 计 审计级次：一级（重点项目） 审计安排：全年 审计目标：2011年各子公司年报，2012年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合 规性、真实性和完整性的内部审计。 审计内容：财务报表是否遵守《企业会计准则》及相关规定；会计政策与会计估计是 否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相 关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。 （二） 库存商品（整机及配件）审计 审计级次：一级（年度重点项目） 审计安排：半年度检查一次 审计目标：库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商品的购进、保存、销售是否 符合授权审批的规定，入账手续是否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半年 度、年度库存商品的盘点情况。 审计内容： 库存商品的采购、保管、领用与出售等 等是否符合内部控制制度的要求。 库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。 存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐 存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。 （三）固定资产审计 审计级次:一级（年度重点项目） 审计安排：半年度检查一次 审计目标：固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规 定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情 况。 审计内容： 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及 时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。 固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同 XXX份以上。 固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。 检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。 （四）常规性审计项目 审计级次：二级 审计安排：按季度或月度时间点进行 审计目标：财务信息的管理控制 审计内容： 每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的 合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。 每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的 财务控制项目，进行合规性检查。 每月抽查配件出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程 签字确认。 （五）突发性审计或临时性审计 根据公司实际需要，按照公司高层领导提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时 性审计工作。 四、 内部控制程序评价 2012年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、 经营风险、控制活动等进行评估和测试。、 五、 后续审计的必要安排 内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。 我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审 计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向 公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。 同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 公司内审部 二0一二年三月三十日 合同管理制度 1范围 本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励； 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。 2规范性引用文件 ?中华人民共和国合同法》 ?龙腾公司合同管理办法》 3定义、符号、缩■略语 无 4职责