（财务会计）财务会计管理公式.pdf

（财务会计）财务会计管 理公式 财务会计管理公式（全部） 1.利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2 、流动比率=流动资产/流动负债 3 、速动比率= （流动资产-存货）/流动负债 4 、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债 5 、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6 、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货= （存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率= （平均存货*360）/销售成本 7 、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的 净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率= （平均应 收账款*360）/主营业务收入净额 8 、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 9 、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10 、资产负债率=负债总额/ 资产总额 11 、产权比率=负债总额/所有者权益 12 、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值 13 、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14 、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15 、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16 、资产净利率=净利润/平均资产总额 17 、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100%或销售净利率*资产周转率*权 益乘数或资产净利率*权益乘数 18 、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/ （1-资产负债率） 19 、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数 20 、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股 数 21 、市盈率=普通股每市价/每股收益 22 、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23 、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24 、市净率=每股市价/每股净资产 25 、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益 26 、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利 27 、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润 28 、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数 29 、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/ （到期长期债务+ 应付票据） 30 、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 31 、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 32 、销售现金比率=经营现金流量/销售额 33 、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数 34 、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100% 35 、现金满足投资比=近 5 年经营活动现金净流量/近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之 和 36 、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利 37 、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益 38 、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用 39 、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率 x(1-股利支 付率)x 预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额 40 、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额 41 、新增销售额=销售增长率*基期销售额 42 、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1- 股利支付率)如为负数说明有剩余资金 43 、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销 售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留 存率*期末权益乘数)p－现值 i－利率 i－利息s－终值 n─时间r─名义利率m－每年复利次 数 44 、复利终值s=p(s/p,i,n)复利现值 45 、普通年金终值：s=a{[ （1+i）^n]-1}/i 或=a （s/a ，i ，n ） 46 、年偿债基金：a=s*i/[ （1+i）^n-1]或=s （a/s ，i ，n ） 47 、普通年金现值：p=a{[1-(1+i)^-n/i]或=a （p/a ，i ，n ） 48 、投资回收额：a=p{i/[1-(1+i)^-n]}或=p （a/p ，i ，n ） 49 、预付年金的终值：s=a{[ （1+i）^ （n+1 ）]-1}/i 或=a[ （s/a ，i ，n+1 ） 50 、预付年金的现