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农村信用社信贷业务中的操作风险及防控 杨光 信贷操作风险又称为素质风险， 它是受贷款人自身素质、 业务技能和贷款操作方式不当影响而形成的风险，是一种行为风 险。通过对农村信用社不良信贷资产形成过程可以发现： 大部分 不良信贷风险是由于信贷流程关键环节的操作风险造成的， 操作风险损失占比明显大于市场风险和信用风险。 笔者就结合自身工作实际，以信用社信贷业务中的公司类信贷业务、 个人信贷业务和农户小额信用贷款为例，浅谈信贷业务中的主要操作风险点、原因及其几点建议。 一、当前农村信用社信贷业务存在的主要操作风险 （一）公司类信贷业务 在农村信用社信贷业务中公司类信贷业务占有十分重要的地位，按照公司类信贷业务的操作流程，可分为评级授信、贷前调查、贷时审查、贷款审批、贷款发放、贷后管理六个环节，其中主要存在以下操作风险。 评级授信环节 : 一是信贷人员擅自更改评级标准和指标，弄虚作假测定客户信用等级和最高授信额度； 二是信贷人员在企业发生重大变化或出现其他重大不利因素时， 未及时下调信用等级和调整或终止授信额度； 三是发现客户提供虚假的财务报表和企业信息时不及时纠正，导致评级授信失真等。 贷前调查环节： 一是信贷人员未按规定对信贷业务的合规性、安全性和盈利性及客户报表真实性、 生产经营状况进行调查，或调查不深入细致， 或按他人授意进行调查， 未揭示存在的问题和风险，造成调查严重失实；二是未认真调查保证人、抵（质） 押物、质押权利应具备条件， 造成保证人主体资格不具备或超保 证能力，抵（质）押物、质押权利条件不具备或重复抵（质）押 及抵（质）押品低值高估； 三是信贷人员未进行深入的调查研究， 未充分揭示客户编造虚假项目、虚假合同等。 贷时审查环节： 一是审查人员未提示、 分析可能产生的风险；二是审查中隐瞒发现的重大问题和风险， 或按他人授意进行审查，撰写虚假审查报告； 三是未按规定对调查报告内容进行审查，未审查出调查报告的明显纰漏，或未揭示出重大关联交易，导致审批人决策失误。 贷款审批环节： 一是超权或变相超权放款， 对国家明令禁止的行业、企业审批发放贷款；二是授意或支持调查、审查部门撰写虚假调查、 审查报告； 三是暗示或明示贷审会议通过不符合贷款条件的贷款。 贷款的发放环节： 一是逆程序发放贷款， 未按审批时所附的限制性条款发放贷款， 贷款合同要素填写不规范， 未按规定办妥抵押品抵押登记手续或手续不完善， 造成抵押无效； 二是未按规定办理质押物止付手续和质押权利转移手续，形成无效质押 等。 贷后管理环节： 一是未及时收取贷款利息， 未履行贷款定期检查和报告的义务， 或贷款催收不到位， 造成了贷款超过了诉讼时效；二是未按规定对贷款资金用途进行跟踪检查； 三是未关注企业生产经营中的重大经营活动和重大风险问题， 不注意追索未偿还贷款而丧失诉讼时效，企业有意将抵押物或质押物转移， 企业通过重组或破产等方式故意逃废债务等。 （二）个人信贷业务 近年来个人不良贷款不断增加， 作为农村信用社信贷业务的 主要组成部分， 如何控制不良贷款， 成为农村信用社日常信贷风 险管理工作的重中之重。 在笔者多年的稽核工作经历中发现， 其 中个人住房按揭贷款、 个人大额耐用消费品贷款、 个人生产经营 性贷款、个人质押贷款中存在的操作风险尤为突出。 个人住房按揭贷款：一是放贷人员未尽职调查客户所有信息而盲目发放个人住房按揭贷款；二是房地产开发商与客户串通，或直接使用虚假客户资料骗取个人住房按揭贷款； 三是未核实第一还款来源或在第一还款来源不充足的情况下， 向客户发放个人住房按揭贷款； 四是房产中介机构以虚假购房人名义申请二手房贷款，骗取信用社信用； 四是内外勾结编造客户资料骗取信用社贷款；五是因未及时办理抵押登记手续， 而使开发商有机会将抵押物重复销售等。 个人大额耐用消费品贷款：一是内部人员编造、窃取客户资料假名、冒名骗取贷款； 二是为规避放款权限而化整为零为客户发放个人消费贷款； 三是客户出具虚假收入证明、 诈骗信用社贷款等。 个人生产经营性贷款： 一是内部人员未对个人生产经营情况进行尽职调查， 不了解贷款申请人的生产经营和信用状况； 二 是向无营业执照的自然人或法人客户发放个人生产经营贷款； 三是抵押物未按规定到有权部门办理抵押登记手续， 形成无效抵押或未按规定保管抵押物； 四是贷款抵押物被恶意抽走或变更， 形成无效抵押或抵押不足等。 个人质押贷款：一是质押单证办理止付手续或手续不严 密，质押单证未经所有权人书面承诺、签字，形成无效质押；二 是未对保单、 存单等质押物进行真实性验证； 三是申请人以假存 单和假有价单证办理质押贷款等。 （三）农户小额信用贷款 农村信用社推出的农户小额信用贷款为 “三农 ”的发展、 为当地农村经济发展、为当地农户的发家致富起到了