审计案例研究期末复习指导判断题及参考答案.docxVIP

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 《审计案例研究期末复习指导》判断题及参考答案 一、 判断并说明理由 ( 不论判断结果正确与否 , 均需要说明理 ) 1．在签定审计业务约定书之前 , 应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容 , 应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。 ; 理由 : 应评价执行审计的能力、 独立性、 保持应有谨慎的能力 2．会计师事务所对任何一个审计委托项目 , 不论其繁简和规 模大小都应该制定审计计划。 ; 理由 : 审计计划至关重要 , 只是计划繁简、 粗略程度有所不同而已。 3．在编制审计计划时 , 注册会计师可能有意地规定计划的重 要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。 ; 理由 : 应为低于。因为这样一般能够减少未被发现的错报或漏报的可能性 , 而且能给注册会计师提供一个安全边际。 4．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性 , 注册会计师 对同一客户所进行的多年度会计报表审计 , 应使用相同的重要性 水平。 ×; 理由 : 因为被审计单位经济业务、 宏观环境等都在变化 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 5．注册会计师在审计计划阶段 , 之因此必须执行分析性复合 程序 , 目的是帮助确定其它审计程序的性质、 时间和范围 , 从而 使审计更具效率和效果。 ; 理由 : 经过分析性复核程序能够指出高风险的审计领域之所在 6．在审计的计划阶段 , 利用审计风险模型确定某项认定的计 划检查风险 , 所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。 ; 理由 : 计划检查风险 , 应根据计划阶段评估的固有风险和控制风险的综合水平确定 7．在审计报告阶段 , 注册会计师运用分析性复合的结论印证 其它审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其 它分析性复合审计程序。 ×; 理由 : 用于对被审会计报表的整体合理性做最后的复核。 8．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、 挪用销货款的最有效办法。 ; 理由 : 这是内部控制制度的基本要求 ; 但最有效的是职责分工。 9．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 ; 理由 : 因为注册会计师应控制函证全过程 ; 不能交被审单位收发函证。 10．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 √; 理由 : 符合销货业务内部控制的职责划分。 11．如果注册会计师函证的应收账款无差异 , 则表明全部的应 收账款余额正确。 ; 理由 : 审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函 证。 12．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、 有效不属于坏 账准备的审计目标。 ; 理由 : 审计目标是实质性测试时的目标 ; 评价相关内部控制是控制测试的内容。 13．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账 , 有效的做 法是审查销售日记账。 ; 理由 : 有效的做法是审查销售业务的原始凭证 , 如销售发票、 发运凭证 , 再追查销售日记账 14．营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。 √; 理由 : 它是销售与收款循环审计中对利润表审计的项目。 15．注册会计师签发的否定式询证函 , 如果客户未予答复 , 表 明被审计单位的记录是正确可靠的。 ; 理由 : 因为被函证者不能认真对待询证函时 , 或询证函在邮局丢失等 , 均可能收不到相应的复函。 16．应收账款询证函能够由注册会计师亲自寄发 , 也可由被审 计单位寄发。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 ×; 理由 : 应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发 , 这 是函证控制的基本要求 17．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录 进行核对 , 能够确认销货业务的完整性。 ; 理由 : 这是审查被审单位少计收入的审计程序 , 可实现完整性目标 18．在一般情况下 , 注册会计师应在核实应收票据明细表实有 数与总账余额相符的基础上 , 函证应收票据的余额 , 以避免不必 要的重复审计。 √; 理由 : 因为应收票据能够根据账簿记录监盘 ; 必要时可 抽取部份票据向出票人函证 19．同应收账款和应收票据不同的是 , 被审计单位其它应收款 往往数额不大 , 因此 , 注册会计师能够不函证相关余额。 ; 理由 : 应选取一定金额、 账龄较长或异常的其它应收款明细账函证 20．对于被审计单位确定无法收回的应收账款 , 经批准作为坏 账转销后 , 已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记 , 注册会 计师应核实。 √; 理由 : 这是坏账损失的内部控制的基本要求 21．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象 是经常发生大额的