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一般纳税人会计做账教程大全 首先来认识财务流程是特别有必要的。 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制财产欠债表和利润表。 如果公司的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。公司能够根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也能够一天一编的。 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 ( 做记账凭证时一定要有财务 ( 经理 ) 有署名权的人署名后你在做 ) ，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账 ( 之所以月 末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错 ) ，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的公司创办费在第一个月全部转 入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定 财产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。 就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额 转入今年利润，借主营业务收入 ( 投资利润，其他业务收入等 ) 贷今年利润。 第二个分录：借今年利润贷主营业务成本 ( 主营业务税金及附加，其他业务成本等 ) 。 转入后如果差额在借方则为损失不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税 . 计算方法，所得税 =贷方差额 * 所得税税率，然后做记账凭证 . 借所得税贷应交税金 -- 应交所得税，借今年利润贷所得税 ( 所得税虽然和利润相关，但并不是损失一定不缴纳所得税，主假如看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的 ) 。 4、最后根据总账的财产  ( 货币资本，固定财产，应收账款，应收单据，短期投资等  ) 欠债 ( 应付单据，应附账款等  ) 所有者权益  ( 实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积  ) 科目 的余额 ( 是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额 ) 编制财产欠债表，根据总账或科目 汇总表的损益类科目 ( 如管理费用，主营业务成本，投资利润，主营业务附加等 ) 的发生额 ( 发生额是指本月的发生额 ) 编制利润表。 ( 对于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 . 因为税控 时机打印一份表格上面会有详细的数字 ) 5、其余的就是装订凭证 , 写报表附注 , 剖析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证符合，账实符合。每月月初根据银行对账单一银行账余额调节表，注意剖析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每月剖析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 公司会计报表包括四个报表，除了财产欠债表和利润表之外还利润分派表和现金流量表。而利润分派表只需要在年末编制，因为只有在年末公司才会对所盈利的利润进行分派。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地域不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 ( 管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额 ; 制造费用如果有余额，是属于在产品的待分派费用，在欠债表上视同存货。 ) 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的今年利润要和财产表的相符合。 细节补充： 1、增值税，公司所得税在国税报 (2002 年 1 月 1 日以后注册的公司才在国税办理 ; 个人所 得税和其他税在地税报 2、月末认证 ( 进项税 ); 月初抄税 ( 销项税 ) 3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，员工教育费 2.5%，( 税法例定：成立 工会组织的公司、事业单位、社会团体，按每月全部员工工资总额的 2%向工会缴拨的经 费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费 拨缴款专用收据》的，其提取的员工工会经费不得在公司所得税前扣除 ) 。 4、三险一金 ：住房公积金，养老保险金，医疗保险金