创味馆社会实践报告 - 百度文库(1).docx

创味馆社会实践报告 创味馆社会实践报告 通过暑期两个月在深圳松岗金食良宴创味馆的实习，收获颇多，已能较 为熟练的使用饮食通软件，财务软件，能编制基本的凭证，登帐，科目汇 总，以及损益表，毛利表，费用表，收支表的制作，以下做出总结，谈谈 此次社会实践的心得以及经历。 一、 编制凭证 由于实习单位是餐饮类，因此业务没有一些大企业的那么繁琐，对于凭 证，财务通常是全部使用“记账凭证”，在右上角注明“现收” “现 付” “银收” “银付”，就不用像大企业一样用不同的凭证了，一般大企 业里会使用“收款凭证” “付款凭证” “转账凭证”。而关于凭账的编制 方面，由于我们的理论知识基本上是工业会计，所以在科目上会所不同。 比如收取了客人的订金，是借：现金贷：其他应付款。而且在发放工资 上也没有工业会计那么复杂，工业会计要计件或者计时来算员工的工资， 比较复杂，而这是的工资发放主要依据员工的出勤率来算的，正式员工每 个月有四天假，放假不扣工资，一个月除开休假出勤满的话，有出勤奖30 元，如果是住在员工宿舍的话，每个月还要扣水电费，凭证如下：借：应 付职工薪酬管理费用（租金水电、社保红字冲减）营业费用（冲减扣 款）其他应付款（退员工培训费）贷：现金。 二、 登账 其实第一次接触账本时，我有点傻眼。因为账本很大，很重，最主要的 是很多，一共是六本，进销存明细账（也就是库存物资），销售明细账 （也就是主营业收入），应收应付三栏明细账，资产负债三栏明细账，费 用十七栏借贷明细账，总分类账。这里边比较简单的就是进销明细账，销 售明细账，因为进销明细账只是记录购进的物资，销售明细账主要是记录 主营业务收入，而由于餐饮类有业务不多就是重复，因此可以依据公司的 具体情况来选择记账，本公司是按星期记账，也就是说7-9天的一起做， 这样也大大减少了工作量，而且简单明了。而应收应付三栏账，它分两个 部分，前面的一半是应收，后面的全是应付，应收应付再分不同的供应 商，应收的话主要就是针对挂账的公司或客户，凡是挂账的通通都要有签 单合同以及单位负责人的签名，公司的公章等等，一般的私人就采用临时 挂账，但须本公司经理以上的人担保：应付的分类是按供应商来分的，比 如广州市百福，莫海彬蔬菜，利丰厨具等等?资产负债就要复杂一点，它 里面还要分很多，具体有现金，银行存款，其他应收款，营业外支出，营 业外收入，待摊费用，固定资产，累计折旧，长期待摊费，短期借款，应 付工资，应付福利，应交税金，其他应付款，预提费用，实收资本，本年 利润，未分配利润等。费用明细账就是财务费用，管理费用，以及营业费 用。 登账过程中如果出了错只要划掉重写就可以了，文字错了用笔划去，数 字错了就用红笔划去再用黑笔写上就成，从“现收”开始，每一张凭证都 要编号，一般顺序是“现收” “银收” “银付” “现付”，这个没有明文 规定，怎么方便就用哪种，一个月的登入完毕后就要本月合计，累计，有 的还要结转，比如费用，收入。账本在登账时一定要盖好章，行一盖上上 年结转，行末盖上过次页，然后再是承前页，月末再合计，累计就可以 了，结转的数用红笔写。 三、汇总、试算平衡 其实这步应在登账之前，因为这步容易发现错误，把所有的凭证全部拿 来科目汇总，用t字账来表示，现金，银行存款等一个个分好类，与此同 时还要做电脑账，电脑上须建立几个表，例如，收支表，费用表，毛利 表，收支表主要分左边的现金收入，支出，右边的银行收入，支出。费用 表就是管理费用，营业费用，和财务费用，一般营业费用单独做，而管理 费用和财务费用可以做在一张表上，因为通常营业费用比较多。财务费用 的明细就是 pos机手续费， 利息，以及银行手续费，pos手续费一般就是客户通过刷卡消费扣的手续 BaM费，银行手续费就是给供应商汇款等其他的手续费，利息一般有应收利息 和存款利息，应收利息是公司借款给其他公司或个人，还就是投资定期应 收的利息，这两种就用”应收利息”。存款利息是冲抵财务费用科目的，是 公司的款项在银行产生 BaM