商品报废审批计划流程.docxVIP

上海永乐家用电器有限公司 （一类） 签发人：陈晓 商品报废审批流程 一、商品报废的定义： 商品报废，是指对在流转过程发生的破损，短缺质次，超保 修期而不能退货且无法折价销售的商品进行报废销账处理。 由于家电行业的专门性质，其中，关于报废商品需鉴定为多次返修、无维修价值以及由于供应商清场或破产导致售后服务脱节从而 使该商品无法销售的库存商品， 三者必须同时具备才能进行报废处理。若与供应商存在合同可由供应商调换或理陪商品不应包含在报废商品中。 二、商品报废处理流程： 因发生质次、外观破损、售后服务脱节而无法进行销售的商 品且供应商不对此商品进行调换或理赔， 则需要对商品进行报损 及处理。原则上，每季度第一个月的５号到１０号之间进行上报。当季度报废商品当季度上报， 不得发生跨季度报损情况。 具体处理流程以下： 产 仓 物 流 经由业务部会 生 库 经 理 质检部门 同质检部门定 商品 移 商 填 对 此 检验并出 价，确定其产 入坏 机 品 写 单 进 具相应质 品销售价格并 库备查 发 《 行 审 检报告 通报分公司总 生 库 核 并 经理、财务经 质 存 交 业 理签字确认。 次 商 务部 可进行低 价或促销 、 品 经由业务部报 销售商品 外 报 业 务 经 知分公司总经 观 废 理、财务经理 理 落 实 破 单 具体品类 任 签字确认并将 责 商品无法 损 》 业务员确 所有报废机送 人 ， 确 进行销售 、 并 认确定商 至相应品类售 定 相 关 但零件或 长 注 品进货价 后服务部备用 人 员 的 剩余部分 期 明 格、报废 能够参与 责任。 滞 缘 机处理意 报经分公司总 售后服务 销 故 见 经理、财务经 理签字确认并 无法进行 由业务部会同 销售或参 财务部、质检 与售后服 《库存商品报废单》及《商品质量检查报告》 部可能此商品 务的商品 汇同各相关部门主管级以上人员签字交由各分 残值 公司财务部存货治理员进行帐务调整。原则上 当季度报废商品需在当季度进入报废流程。 注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。 一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益 注：一次性报废金额在五万元以下的，由分公司总经理审核后财务方可进行损益调整并报营销中心备案。 调整。 一次性报废金额在五万元以上的，必须上报营销中心、财务中心审核交总裁审批后方可进行损益 调整。 在商品报废过程中需由财务部存货治理员进行全程监督，所 有报废过程中的单据必须全部汇总交由存货治理员保管， 《库存商品报废单》必须全部填写清晰， 不得有任何形式的遗漏或缺损。关于大于五万元以上的商品， 需在分公司总经理签字以后上交财务中心交由总裁签字方可进入下一步流程。 五万元以上商品， 原则上报由中心存货治理专员专项监督， 所有报废商品必须上报营销中心备案。 三、商品报废具体处理方法详解 ： 1、关于能够进行进一步销售的商品，业务部会同质检部所确 定销售价格必须报由分公司财务经理签字确认价格的合理性 和可行性。在对外销售时，必须严格注明商品情况，不得发 生以次冲好的情况发生，且折价销售所需各项费用需上报分 公司总经理审批签字确认。 【可进一步销售的商品不可报废， 可视同样机折价销售，财务不得做报废处理】 2、关于无法进行销售，但能够拆零使用的商品，需要由业务部会通质检部对各项拆零费用及零件价格进行估算并交由分公司财务部确认。关于无法使用的部分零件，应由业务部会同相应财务人员确定其净残值并交由分公司财务经理、总经理签字确认，不得随意处置无法使用的部分。 3、关于完全报废的商品，报经分公司总经理、财务经理签字确认并由业务部会同质检部及相应财务人员可能此商品残值，报废商品价值计入当季度损益。 以上后二种商品报废情况处理， 所有单据最后都必须交由库存治理员进行相应帐务调整。 四、流程中各单据填制方法 ： 1、报废单据： 1）库存商品报废单（以下简称“报废单” ）：由各部门合作完成，供应商、商品 ID、货品名称、报废数量、报废缘故由仓库填写， 进货成本由财务商品治理员填写， 净残值由业务员填写，其余部分依据流程由各职能经理或部门合作完成。 3 / 8 2）报废单背后必须贴有质检部门的质检单、该批物资原订货 单、仓库关于报废商品的情况讲明、 如有责任人必须附上责 任人处理意见及方法。 若低价或折价销售需填写完整的销售 金额及具体销售方法； 交各售后服务部的零件需有具体零件 的签收单作为附件。 报废单填制完成后交库存治理员签字并 保存以备做帐务调整及处理。 3）单据必须保证所有附件完好无损，最后必须保证原件由财 务部库存治理员留存保管以备日后检查， 其他各职能部门保留复印件备查， 库存治理员必须