东旭蓝天2021信息披露问题分析报告.pptx

第二组2022.11.04东旭蓝天2021信息披露问题分析报告信息披露问题一汇报

目录CONTENTS公司简介信披存在问题存在问题的原因2021年信息披露得分为D的原因

01公司简介

东旭蓝天公司简介东旭蓝天新能源股份有限公司，简称“东旭蓝天”主要从事新能源业务和生态环保业务261.53亿元总资产115.85亿元归母净资产实际控制人东旭集团有限公司

东旭蓝天公司简介东旭集团有限公司东旭蓝天新能源股份有限公司持股39.04%东旭光电科技股份有限公司持股16.25%东旭集团财务有限公司持股40%持股60%存取资金提供资金结算、资金管理等服务

根据东旭集团年报显示2019年年报数据344.35亿元营业收入-324.33亿元营业利润2019年年报数据1516.2亿元负债77.15%负债率东旭集团的债务危机开始显现，使财务公司的资金流动性出现问题，直接影响到东旭集团旗下的子公司——东旭光电和东旭蓝天

2019年后东旭蓝天信息披露出现问题深交所向东旭蓝天发出问询函，要求核实并说明货币资金情况与关联财务公司资金往来安全性是否存在控股股东及其关联方资金占用或违规对关联方提供担保的情形有息负债偿付能力东旭蓝天多次申请延期回复并未指出财务公司存在流动性的问题2019年报被出具带强调事项段的无保留意见的审计报告2019年报被出具带强调事项段的保留意见的审计报告2020年报被出具带强调事项段的保留意见的审计报告2021年报信息披露评分逐年下降，说明其在信息披露方面存在较严重的问题

02信披存在问题

信息披露不充分出让子公司后，在毛利率为负值的情况下，仍继续开展供应链业务，但年报未列示证据证明其不涉及利益输送；1货币资金受限；存在重大诉讼、仲裁事项；巨额预付款项偿债能力披露不充分2供应商管理制度执行方面有缺陷，但并未披露；内部控制审计报告与其自我评价报告意见不一致，但并未披露内部控制制度披露不充分3关联方信息以及关联方交易披露不充分4年报中并未披露东旭新能源将上述债务转移至昆明东旭的处理是否合规，相关依据是否充分隐瞒经营状况不好的债务资金被财务公司占用，严重影响资金周转和财务负担，但年报并未说明如何处理;子公司东旭新能源将8亿债务转移至昆明东旭，但年报未证明昆明东旭与母公司之间是否存在关联关系

被会计师发表保留意见的预付款和其他非流动资产金额巨大，而付款对象大部分疑似为空壳公司，资金流向成谜信息披露不准确01’多家公司的实缴资本均为0，参保人数均为0，无招聘信息，无新闻报道02’东旭蓝天付款前突击注册或增加注册资本、更换投资人，经营范围增加光伏、环保等内容03’公司所留的联系电话又存在大量关联04’纳税人资质也都不是增值税一般纳税人

信息披露不及时

东旭蓝天一拖再拖深交所发出《关于对东旭蓝天新能源股份有限公司的问询函》，要求11月27日前将有关说明材料报送东旭蓝天披露延期回复问询函的公告东旭蓝天披露延期回复问询函的公告2019年11月22日2019年11月27日2019年12月5日东旭蓝天披露延期回复问询函的公告2019年12月12日东旭蓝天披露延期回复问询函的公告,承诺最晚不超过12月31日向交易所报送书面回复材料2019年12月31日2020年1月15日深交所发出《关于对东旭蓝天新能源股份有限公司的关注函》，要求及时报送材料2020年6月18日东旭蓝天发出《关于对深交所公司部问询函〔2019〕第174号回复的公告》信息披露不及时

03存在问题的原因

存在问题的原因企业利益的牵引公司管理层存在盈余操纵的潜在利益冲动和有利机会，利用信息优势获利，通过不充分、不准确、不及时的信息披露，极力掩藏暗雷公司治理结构不规范侯继伟任董事长、总经理兼董事会秘书，公司存在一定的董事会与管理层两职合一结合深交所给予其通报批评的处分，说明董事会和管理层存在问题，造成公司信息披露也出现了问题公司内部控制失效一股独大，形成股东之间难以相互监督、相互制约的局面，公司信息上存在不对称的状况，从内部为东旭蓝天信息披露出现问题创造了机会证监会监管力度不够证监会的权力相对较弱，对一些违法违规行为无法严格管控；会计信息经常集中在一个时间进行披露，导致监管部门不能有效地在同一时间对大量信息进行审查和监督，产生信息监督不严格的问题

042021年信息披露得分为D的原因

1信息披露考核制度第二十六条上市公司在考核期内存在下列情形之一的，其信息披露工作考核结果评为D年度财务报告或半年度财务报告被注册会计师出具无法表示意见（仅因公司持续经营能力存在重大不确定性而被出具无法表示意见的情况除外）或否定意见的审计报告2公司受到中国证监会及其派出机构行政处罚34公司出现股票及其衍生品种应当被实施退市风险警示、其他风险警示或被暂停上市、终止上市的情形，但未按照规定的期限和要求向本所报告、办理相关操作并对外