xx集团母子公司管理报告gl.ppt

??如何制定母子公司财务管理制度？xx集团母子公司财务管理财务管理职能定位财务管理制度业务流程组织结构？母公司（xx集团）财务管理制度内容财务原则（1）财务资源利用效率最大化；（2）财务收益最大化；（3）财务风险最小化；（4）财务管理制度规范化；（5）财务信息网络化财务依据（1）法律法规和政策；（2）财务管理准则；（3）财务规章制度；（4）年度财务计划、投融资和预算计划等财务方法通过财务定量分析、定性研究以及访谈调研等形式财务方式宏观管理与微观管理相结合的管理方式财务内容（1）财务战略管理；（2）投融资管理；（3）抵押担保管理；（4）财务管理；（5）预算管理；（6）财务信息管理财务管理程序（1）财务部负责制定财务战略、政策、操作程序及相应的管理制度，并上报经理层、董事会审批，审批后负责组织实施；（2）具有公司（母公司和子公司）投融资、抵押担保审核权，并上报母公司经理层或董事会审批，审批后负责监督实施；（3）负责制定年度财务计划、预算方案，上报总经理、董事会审批通过后，负责监督实施；（4）对财务信息进行研究分析，形成报告上报总经理子公司负责制定投融资、抵押担保计划书，母公司财务部负责审核，并上报总经理审批；子公司负责制定年度预算计划，具有审批权；母公司财务部负责审核，并上报总经理审批；子公司及时向母公司反馈财务管理信息，母公司负责对信息的研究分析，并上报总经理财务管理过程（1）事前管理：通过财务年度计划、预算计划；（2）事中控制：主要通过对计划跟踪、项目审批或相关财务信息分析研究进行过程控制；（3）事后评估：通过母公司内部审计和外部审计，来考核或评价公司财务管理绩效（1）计划内财务管理：年度财务计划、年度预算计划范围内的财务管理采取过程监管；（2）计划外财务管理：计划外财务管理一律实行审批制，子公司制定方案经子公司经理层、董事会审批后，上报母公司审核或审批方可实施；（3）财务管理绩效评估：母公司定期对子公司进行内部和外部财务审计绩效管理每半年或一年做一次财务审计财务责任单位母公司经理层被考核单位母公司财务部子公司财务管理制度内容财务原则（1）在法律上，母子公司财务管理必须遵循独立责任原则和有限责任原则；（2）在产权关系上，母子公司财务管理保证子公司不受母公司不利指示的损害，真正保护子公司权益财务依据（1）法律法规和政策；（2）财务管理准则；（3）财务规章制度；（4）年度财务计划、投融资和预算计划等财务方法通过财务定量分析、定性研究以及访谈调研等形式财务方式宏观管理与微观管理相结合的管理方式财务内容（1）预算管理；（2）投融资管理；（3）抵押担保管理；（4）财务管理；（5）财务信息管理财务管理程序（1）子公司发生投融资、抵押担保管理内容，首先上报母公司财务部进行审核，在经总经理办公会/总经理审批后，子公司才具有实施权。（2）子公司制定预算管理方案经总经理、董事会审批通过后，再上报母公司经理层审批备案，方可执行。（3）子公司要定期向母公司上报月报表、季度报表和年度表表并进行相关信息反馈母公司为规避财务风险，应进行内部财务审计，也可定期聘请专业审计机构对子公司进行财务审计；同时通过委派财务总监定期进行述职报告来加强对子公司财务管理财务管理过程（1）事前管理：通过财务预算和财务管理制度来规范子公司财务管理；（2）事中控制：主要通过月报、季报、年报及财务审计、委派财务总监述职来坚强对子公司过程控制；（3）事后评估：通过母公司对子公司财务的全面内部审计和外部审计，来考核或评价子公司财务管理绩效绩效管理每半年或一年做一次财务审计责任单位母公司经理层负责子公司财务管理责任被考核单位子公司经营者如何通过业务管理流程来进一步明确母子公司财务管理关系？xx集团母子公司财务管理财务管理职能定位财务管理制度业务流程组织结构？子公司财务年度计划业务流程子公司年度财务计划上报子公司总经理审批上报子公司董事会审议批准？否是批准？子公司实施/母公司备案否建立系统、规范的xx集团母子公司审计管理制度，首先要通过组织机构来界定母子公司审计管理关系xx集团母子公司审计管理审计管理职能定位审计管理制度业务流程组织结构？xx集团公司战略定位及母子公司组织机构框架决定了其审计管理职能销售部总裁办公室人力资源部财务管理部投资管理部子公司执行总裁董事会战略研究部审计监察部采购部审计部财务部人力资源部提名委员会审计委员会薪酬委员会战略委员会投资预算委员会举例如何界定母子公司审计管理职能定位？xx集团母子公司审计管理审计管理职能定位审计管理制度业务流程组织结