《一网打尽：现金流量表母题矩阵》.doc

一网打尽：现金流量表母题矩阵 （）现金流量表的【·单选题】下列各项中，属于企业经营活动中产生的现金流量是（）A.收到的税费返还款B.取得借款收到的现金C.分配股利支付的现金D.取得投资收益收到的现金【答案】A【解析】选项BC属于筹资活动，选项D属于投资活动。【·筹资活动】下列各项中，属于企业活动中产生的现金流量是（）A.收到的税费返还款B.取得借款收到的现金C.分配股利支付的现金D.取得投资收益收到的现金【答案】【·投资活动】下列各项中，属于企业活动中产生的现金流量是（）A.收到的税费返还款B.取得借款收到的现金C.分配股利支付的现金D.取得投资收益收到的现金【答案】【·多选题】（2008年）下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（　）。　　A.销售商品收到的现金　　　B.取得短期借款收到的现金　　C.采购原材料支付的增值税　D.取得长期股权投资支付的手续费【答案】【解析】选项B是筹资活动的现金流量；选项D是投资活动的现金流量。 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：①企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去②相关处置费用以及③子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 支付其他与投资活动有关的现金：①企业购买股票时实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，以及②购买债券时支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息。 收到其他与投资活动有关的现金： （3）下列各项中，应作为现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（　）。 筹资活动现金流入小计 筹资活动现金流出小计 吸收投资收到的现金：①增发股票收到的现金、②发行公司债券收到的现金、减去直接支付的③佣金、④手续费、⑤宣传费、⑥咨询费、⑦印刷费等发行费用后的净额。 （由企业直接支付的审计咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映，不能从这里扣除。） 偿还债务支付的现金：①清偿长期借款支付的现金、②偿还公司债券支付的现金。 【注意】企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金项目反映。 取得借款收到的现金：①取得短期借款收到的现金、②举借长期借款而收到的现金。 分配股利、利润或偿付利息支付的现金：①企业实际支付的现金股利、②支付给其他投资单位的利润或③用现金支付的借款利息（支付费用化的借款费用发生的现金流出）、债券利息、包括：①购建固定资产支付的已资本化的利息费用（支付资本化的借款费用发生的现金流出）、②为购建固定资产支付的专门借款利息。 收到其他与筹资活动有关的现金：如接受现金捐赠。 支付其他与筹资活动有关的现金：如①捐赠现金支出、②融资租入固定资产支付的租赁费、③企业以分期付款方式购建固定资产各期支付的现金。 【思维物语】（1）大家可以看一下应轼列示的历年有关此方面的考题。再次体会一下“千题万题源于母题、千变万变不离其宗”这句话的含义。（2）请大家再将母题矩阵中的现金流量表项目的具体内容进行情景思维训练，也就是想象出数字来，命出有关现金流量表的计算型选择题。 【·单选题】 A.以经营租赁方式租出固定资产所收到的现金 B.出售固定资产所收到的现金 C.以经营租赁方式租入固定资产所支付的现金 D.以融资租赁方式租入固定资产所支付的现金【答案】【·单选题】（2006年）下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（）。　　 A.向银行借款收到的现金　　 B.以现金支付的债券利息　　 C.发行公司债券收到的现金　　 D.以现金支付的在建工程人员工资【答案】D【解析】投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动,包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。其他三项都属于筹资活动产生的现金流量。【·单选题】（200年）下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。A.分派现金股利支付的现金　　 B.购置固定资产支付的现金C.接受投资收到的现金　　 D.偿还公司债券利息支付的现金答案B【解析选项ACD都是筹资活动的现金流量。【例·多选题】（2009年）下列各项中，属于筹资活动现金流量的有（　）。　　A.分配股利支付的现金　　B.清偿应付账款支付的现金　　C.偿还债券利息支付的现金　　D.清偿长期借款支付的现金【答案】D【解析】选项B属于经营活动的现金流量。【·多选题】（2006年）下列各项，属于工业企业筹资活动产生的现金流量的有（　）。　　 A.向其他单位投资发生的现金流出　　B.向投资单位分配利润发生的现金流出　　 C.支付费用化的借款费用发生的现金流出　　 D.支付资本化的借款费用发生的现金流出【答案】BCD【解析】筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动,包括吸收投资、发行